Thay đổi về thuế cho năm 2023 là gì?
Chính phủ đã thông báo rằng việc mua lại cổ phần ngoài thị trường của các công ty niêm yết sẽ được xử lý thuế giống như việc mua lại cổ phần trên thị trường. Điều này có nghĩa là không một phần nào của hoạt động mua lại ngoài thị trường do một công ty niêm yết thực hiện sẽ được coi là cổ tức vì mục đích thuế và do đó, một công ty niêm yết không thể mang lại lợi ích tín dụng thẳng thắn nào cho các cổ đông của mình như một phần của việc mua cổ phần- . Hiện tại, trong một giao dịch mua lại cổ phần trên thị trường, một cổ đông tạo ra khoản lãi hoặc lỗ chịu thuế dựa trên giá mua lại theo cách tương tự như việc thanh lý cổ phần thông thường. Tuy nhiên, đối với công ty niêm yết thực hiện việc mua lại, một khoản ghi nợ thẳng thắn phát sinh đối với thành phần cổ tức của việc mua lại dựa trên tỷ lệ phần trăm thẳng hàng chuẩn của công ty trong giai đoạn thẳng thắn đó Show Sửa đổi các quy tắc viết hoa mỏng của ÚcChính phủ đã cung cấp chi tiết hơn về những thay đổi vốn hóa mỏng được đề xuất trong Tài liệu tham vấn của Bộ Tài chính "Ủy ban bầu cử chính phủ. Liêm chính thuế đa quốc gia và tăng cường minh bạch thuế" (Tài liệu tham vấn) phát hành vào tháng 8 năm 2022.
Có hiệu lực kể từ năm thu nhập bắt đầu vào hoặc sau ngày 1 tháng 7 năm 2023, Chính phủ sẽ bãi bỏ khoản nợ bến cảng an toàn cho các thực thể nói chung, thay thế bằng giới hạn khấu trừ liên quan đến nợ được đặt ở mức 30% EBITDA. Ngoài ra, và điều này không được đề xuất trực tiếp trong Tài liệu Tham vấn, Chính phủ sẽ bãi bỏ số nợ đòn bẩy trên toàn thế giới, thay thế bằng quy tắc tỷ lệ nhóm, cho phép một thực thể trong nhóm yêu cầu các khoản khấu trừ liên quan đến nợ lên đến mức . Hơn nữa, số nợ dài hạn sẽ được giữ lại, mặc dù nó sẽ chỉ áp dụng cho nợ bên thứ ba bên ngoài, không cho phép khấu trừ nợ bên liên quan theo thử nghiệm này Các khoản thanh toán liên quan đến tài sản vô hình được giữ ở các khu vực pháp lý có mức thuế thấp hoặc không có thuếChính phủ sẽ đưa ra quy tắc chống lẩn tránh mới để ngăn các tổ chức toàn cầu quan trọng (các tổ chức có doanh thu toàn cầu ít nhất 1 tỷ đô la) yêu cầu khấu trừ cho các khoản thanh toán được thực hiện trực tiếp hoặc gián tiếp cho các bên liên quan ở các khu vực pháp lý có mức thuế thấp hoặc không có thuế. Dự luật này là một phần trong các cam kết của Lao động đối với Cuộc bầu cử Liên bang và đã là chủ đề tham khảo ý kiến của Bộ Tài chính
Một số yếu tố của quy tắc mới vẫn chưa rõ ràng; Gói toàn vẹn thuế đa quốc gia – Minh bạch thuếChính phủ đã công bố việc đưa ra các yêu cầu báo cáo đối với các loại công ty cụ thể để tăng cường thông tin thuế mà họ tiết lộ cho công chúng. Các biện pháp mới sau đây sẽ áp dụng cho các năm thu nhập bắt đầu từ ngày 1 tháng 7 năm 2023
Dự luật này phản ánh một số hạng mục được đề xuất trong Tài liệu tham vấn ngày tháng 8 năm 2022 Tăng kinh phí cho các biện pháp tuân thủChính phủ sẽ cung cấp cho ATO một khoản tài trợ đáng kể, với việc Ngân sách công bố thêm $1. 5 tỷ tài trợ ATO trên các lĩnh vực thị trường khác nhau tiền kỹ thuật sốChính phủ sẽ đưa ra luật để làm rõ rằng các loại tiền kỹ thuật số/tiền điện tử tiếp tục được loại trừ khỏi việc xử lý thuế thu nhập của Úc đối với ngoại tệ. Điều này duy trì cách đối xử hiện tại đối với các loại tiền kỹ thuật số, bao gồm cả việc xử lý thuế lãi vốn khi chúng được giữ như một khoản đầu tư. Biện pháp này sẽ không áp dụng cho các loại tiền kỹ thuật số được phát hành bởi hoặc dưới sự ủy quyền của cơ quan chính phủ, vốn tiếp tục bị đánh thuế như ngoại tệ. Ngày bắt đầu của biện pháp sẽ được lùi vào năm thu nhập bao gồm ngày 1 tháng 7 năm 2021 Biện pháp thuế ô tô điệnNhư đã thông báo trước đây, Chính phủ sẽ miễn thuế lợi ích phụ (FBT) cho các phương tiện không phát thải hoặc phát thải thấp. Việc miễn trừ FBT sẽ được áp dụng nếu
Dự luật này được bao gồm trong Dự luật Sửa đổi Luật Kho bạc (Giảm giá Xe điện) năm 2022, đã được Hạ viện thông qua và hiện đang được trình trước Thượng viện Hiệp ước thuế Úc/IcelandNhư đã thông báo trước đó vào ngày 13 tháng 10 năm 2022, Úc và Iceland đã ký hiệp ước thuế mới, hiệp định thuế đầu tiên giữa hai quốc gia. Hiệp ước mới bao gồm nhiều đặc điểm phổ biến đối với các hiệp ước thuế được ban hành gần đây của Úc, bao gồm giảm tỷ lệ khấu lưu đối với cổ tức, tiền lãi và tiền bản quyền. COVID-19Chính phủ đã tiếp tục mở rộng biện pháp theo đó các khoản thanh toán từ một số chương trình hỗ trợ kinh doanh COVID-19 của tiểu bang và lãnh thổ được tạo thành thu nhập không được miễn thuế (NANE) không thể đánh giá được cho một số chương trình mới. Đây là phần bổ sung cho một số chương trình hiện có trước đây đã được Chính phủ chỉ định là đủ điều kiện để điều trị này TÌNH TRẠNG THUẾ THUẾ VÀ CÁC BIỆN PHÁP Hưu bổngChính phủ cũng đã tìm cách cung cấp sự chắc chắn về tình trạng của một số biện pháp "cũ" đã được Chính phủ trước đó công bố, nhưng không được luật hóa. Chính phủ đã chỉ ra rằng một số biện pháp này sẽ không còn được tiến hành, trong khi đối với một số biện pháp khác, ngày bắt đầu sẽ được hoãn lại
Các biện pháp kế thừa mà ngày bắt đầu sẽ được hoãn lại bao gồm
Chính phủ đã không cung cấp thông tin trong Ngân sách về lý do tại sao họ quyết định trì hoãn hoặc không tiến hành các biện pháp này. Ngoài ra còn có một số biện pháp đã được Chính phủ tiền nhiệm công bố, nhưng không được luật hóa, mà Tài liệu Ngân sách vẫn giữ im lặng (chẳng hạn như chế độ hộp bằng sáng chế được công bố trong Ngân sách 2021-22 đối với thu nhập doanh nghiệp liên quan đến các phát minh được cấp bằng sáng chế của Úc trong lĩnh vực y tế và công nghệ sinh học . Vẫn còn phải xem liệu Chính phủ mới cuối cùng sẽ tiến hành các biện pháp như vậy hay không Cắt giảm thuế cho năm 2023 là gì?Với những thay đổi này, những người có thu nhập cao dưới 200.001 đô la sẽ phải trả thuế ở mức 30%. Đó là mức giảm tới 15% đối với những người nộp thuế như vậy có thu nhập trên 45.000 đô la. Đối với những người kiếm được 200.001 đô la trở lên, thuế suất sẽ vẫn ở mức 45% như trước đây. Những người có thu nhập trung bình cũng sẽ được hưởng lợi từ việc cắt giảm giai đoạn 3
Những thay đổi về thuế ở Úc vào tháng 1 năm 2023?Mức mức tăng khoảng 24% sẽ có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2023 và sẽ áp dụng cho các hành vi phạm tội xảy ra sau ngày này, bao gồm cả các tội liên quan . Luật thuế cho phép ATO áp dụng hình phạt khi người nộp thuế không đáp ứng nghĩa vụ thuế của họ.
Khoản bù trừ thuế thu nhập thấp năm 2023 là bao nhiêu?Tuy nhiên, khoản bù trừ thuế thu nhập thấp (LITO) sẽ tiếp tục đến những năm thu nhập 2022-23 và hơn thế nữa, mặc dù không có thay đổi nào được công bố trong Ngân sách. Số tiền LITO tối đa là 700 đô la, với mức giảm áp dụng cho thu nhập chịu thuế từ 37.500 đến 66.667 đô la và giảm xuống 0 trên ngưỡng cao hơn này |