Sửa đổi trên: Tue, 8 Tháng 3, 2022 at 9:29 SA
| TaxOnline - Nhà thầu nước ngoài -Tài nguyên |
I. Giới thiệu:
Nội dung bài viết hướng dẫn lập tờ khai quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài [02/NTNN] trong phần mềm TaxOnline™.
II. Hướng dẫn thực hiện:
Vị trí mở chức năng
Hình thức nhập liệu
Kết xuất báo cáo
Tra cứu lịch sử giao dịch
1. Vị trí mở chức năng:
Vào phần mềm TaxOnline™ trong bộ sản phẩm TS24pro;
Trên thanh tiêu đề nhấn chọn Kê khai;
Xuất hiện thanh công cụ, nhấn chọn Thuế nhà thầu;
Nhấn chọn Quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài [02/NTNN];
Tùy chọn kỳ tính thuế và nhấn chọn Đồng ý.
2. Hình thức nhập liệu:
Cột bên trái nhấn vào Thêm [F1];
Xuất hiện giao diện nhập liệu;
Nhập mã số thuế nhà thầu mà đơn vị nộp thuế thay [mã số thuế nhà thầu là mã số thuế bên Việt Nam khấu trừ và nộp thuế thay, trường hợp đơn vị chưa có mã số thuế này thì có thể liên hệ với CQT để đăng ký];
Khai báo thêm nội dung vào bảng kê chi tiết thì nhấn chọn Thêm phụ lục [F8];
Tùy chọn phụ lục cần kê khai;
Nhấn chọn Đồng ý.
Thực hiện nhập liệu trực tiếp nội dung vào tờ khai;
Nhấn chọn Ghi [F5] để lưu lại thông tin sau khi đã hoàn tất nhập liệu.
Lưu ý: Nếu lưu lại xuất hiện thông báo lỗi, kiểm tra nội dung nào hiển thị lỗi đỏ thì hiệu chỉnh lại số liệu cho đúng.
3. Kết xuất báo cáo:
Để kết xuất ra tờ khai hoàn chỉnh, trên thanh tiêu đề nhấn chọn Kết xuất BC;
Xuất hiện thanh công cụ, chọn loại báo cáo;
Nhấn chọn Tính;
Xuất hiện bảng danh sách tờ khai, chọn Năm tính thuế của tờ khai;
Đánh dấu vào ô tờ khai cần kết xuất [Lưu ý hình thức: Chính thức/Bổ sung];
Nhấn chọn Kết xuất để xuất ra tờ khai.
Sau khi hiển thị danh sách hồ sơ cần ký nộp, kiểm tra nội dung chi tiết của hồ sơ bằng cách nhấn chọn biểu tượng loại hồ sơ và đánh dấu chọn hồ sơ cần nộp [A];
Gắn thiết bị chữ ký số vào máy tính / kết nối thiết bị HSM [B];
Tuỳ chọn phương thức Ký trực tiếp / Ký HSM, thực hiện tiếp theo bảng hướng dẫn để hoàn thành ký nộp hồ sơ [C].
4. Tra cứu lịch sử giao dịch
Trên thanh tiêu đề nhấn chọn Kết xuất BC;
Xuất hiện thanh công cụ, nhấn chọn Lịch sử giao dịch;
Tùy chọn ngày nộp báo cáo;
Nhấn chọn Hiển thị kết quả;
Trường hợp tờ khai phát sinh lỗi, nội dung sẽ hiển thị ở cột Mô tả giao dịch;
Theo dõi thông báo từ cơ quan thuế bằng cách nhấn chọn vào dấu [+] ở cuối mỗi tờ khai.
| Copyright © TS24 Corp. All Rights Reserved |
Câu trả lời này có giúp ích cho bạn không? Yes No
Send feedback
Sorry we couldn't be helpful. Help us improve this article with your feedback.
- Để kết xuất ra tờ khai hoàn chỉnh, người dùng nhấn chọn “Kết xuất” [1] > Chọn loại báo cáo [2] > “Tính” [3] > Năm tính thuế của tờ khai [4] > Đánh dấu vào ô tờ khai cần kết xuất [Lưu ý hình thức: Chính thức/Bổ sung] [5] > “Kết xuất” [6]
- Trường hợp tờ khai phát sinh lỗi, nội dung sẽ hiển thị ở cột “Mô tả giao dịch” [5]
- Theo dõi thông báo từ cơ quan thuế bằng cách nhấn chọn vào dấu [+] ở cuối mỗi tờ khai [6]
Quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài phải được thực hiện trong vòng 45 ngày sau khi kết thúc hợp đồng
Việc khai thuế nhà thầu sẽ được thực hiện theo lần phát sinh thanh toán tiền cho nhà thầu nước ngoài và khai quyết toán khi kết thúc hợp đồng với nhà thầu. Tuy nhiên, vẫn có nhiều kế toán vẫn đang mông lung khi thực hiện quyết toán thuế nhà thầu dẫn đến nhiều trường hợp chậm nộp, nộp thiếu dẫn đến bị phạt hành chính.
Các trường hợp thuế nhà thầu phát sinh hiện nay chủ yếu từ các nhà thầu nước ngoài không phải là đối tượng cư trú tại Việt Nam, sẽ phải nộp thuế nhà thầu trực tiếp trên phần trăm doanh thu cho thuế TNDN và thuế GTGT và thực hiện quyết toán thuế trên tờ khai quyết toán mẫu 02/NTNN. Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài được thực hiện chậm nhất là ngày thứ 45 kể từ ngày kết thúc hợp đồng nhà thầu.
Hướng dẫn quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài
| Các trường hợp | Khai thuế đối với trường hợp nộp thuế GTGT tính trực tiếp trên GTGT, nôp thuế TNDN theo tỷ lệ % tính trên doanh thu | Khai thuế đối với trường hợp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, nộp thuế TNDN theo tỷ lệ % tính trên doanh thu. |
| a] Khai thuế đối với trường hợp nộp thuế GTGT tính trực tiếp trên GTGT, nộp thuế TNDN theo tỷ lệ % tính trên doanh thu là loại khai theo lần phát sinh thanh toán tiền cho nhà thầu nước ngoài và khai quyết toán khi kết thúc hợp đồng nhà thầu. |
a] Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài trực tiếp thực hiện khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ,thuế TNDN theo tỷ lệ % tính trên doanh thu nộp hồ sơ khai thuế, hồ sơ khai quyết toán thuế cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp Bên Việt Nam. | |
| Các trường hợp không thỏa mãn điều kiện tại Điều 8 Thông tư số 103/2014/TT-BTC | Tại Điều 8 Thông tư số 103/2014/TT-BTC nêu trên quy định điều kiện nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, nộp thuế TNDN trên cơ sở kê khai doanh thu, chi phí để xác định thu nhập chịu thuế đối với Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài như sau: “1. Có cơ sở thường trú tại Việt Nam, hoặc là đối tượng cư trú tại Việt Nam; 2. Thời hạn kinh doanh tại Việt Nam theo hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ từ 183 ngày trở lên kể từ ngày hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ có hiệu lực; 3. Áp dụng chế độ kế toán Việt Nam và thực hiện đăng ký thuế, được cơ quan thuế cấp mã số thuế”. |
|
| – Tờ khai Quyết toán thuế nhà thầu theo mẫu số 02/NTNN ban hành kèm theo Thông tư này; – Bảng kê các Nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ Việt Nam tham gia thực hiện hợp đồng nhà thầu theo mẫu số 02-1/NTNN, 02-2/NTNN ban hành kèm theo Thông tư này; – Bảng kê chứng từ nộp thuế; – Bản thanh lý hợp đồng nhà thầu [nếu có]. |
– Tờ khai Quyết toán thuế nhà thầu theo mẫu số 04/NTNN ban hành kèm theo Thông tư này; – Bảng kê các Nhà thầu phụ Việt Nam tham gia thực hiện hợp đồng nhà thầu theo mẫu số 02-2/NTNN ban hành kèm theo Thông tư này; – Bảng kê chứng từ nộp thuế, – Bản thanh lý hợp đồng nhà thầu [nếu có]. |
|
| Tại Khoản 3e, Điều 10 quy định chung về khai thuế, tính thuế: “3. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế: e] Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế đối với trường hợp doanh nghiệp chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động chậm nhất là ngày thứ 45 [bốn mươi lăm], kể từ ngày có quyết định về việc doanh nghiệp thực hiện chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động.”; |
||
Cập nhật Nghị định 125/2020/NĐ-CP
Theo Điều 9 Thông tư 166/2013/TT-BTC quy định về mức xử phạt vi phạm hành chính đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định như sau: |
||
| Các mức phạt vi phạm hành chính về thuế chỉ có hiệu lực trong vòng 2 năm kể từ ngày hành vi vi phạm thực hiện: 1. Thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính về thuế a] Đối với hành vi vi phạm thủ tục thuế thì thời hiệu xử phạt là 02 năm, kể từ ngày hành vi vi phạm được thực hiện đến ngày ra quyết định xử phạt. Ngày thực hiện hành vi vi phạm hành chính về thủ tục thuế là ngày kế tiếp ngày kết thúc thời hạn phải thực hiện thủ tục về thuế theo quy định của Luật quản lý thuế. b] Đối với trường hợp làm thủ tục thuế bằng điện tử thì ngày thực hiện hành vi vi phạm hành chính về thuế là ngày kế tiếp ngày kết thúc thời hạn làm thủ tục thuế theo quy định của cơ quan có thẩm quyền. |
||
| Thực hiện tờ khai theo mẫu trên hệ thống HTKK và tiến hành nộp online qua nhantokhai.gdt.gov.vn |
Khai thuế nhà thầu theo tháng
Quyết toán Thuế nhà thầu khi khai thuế theo tháng
Cơ sở pháp lý:
Tại khoản 4 và 6 Điều 8 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính Phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế:
Các loại thuế, khoản thu khai quyết toán năm và quyết toán đến thời điểm giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng hoặc tổ chức lại doanh nghiệp. Trường hợp chuyển đổi loại hình doanh nghiệp [không bao gồm doanh nghiệp nhà nước cổ phần hóa] mà doanh nghiệp chuyển đổi kế thừa toàn bộ nghĩa vụ về thuế của doanh nghiệp được chuyển đổi thì không phải khai quyết toán thuế đến thời điểm có quyết định về việc chuyển đổi doanh nghiệp, doanh nghiệp khai quyết toán khi kết thúc năm. Cụ thể như sau:…
e] Thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp theo phương pháp trực tiếp của nhà thầu nước ngoài quyết toán khi kết thúc hợp đồng nhà thầu; thuế thu nhập doanh nghiệp theo phương pháp hỗn hợp của nhà thầu nước ngoài quyết toán khi kết thúc hợp đồng nhà thầu; thuế thu nhập doanh nghiệp theo phương pháp kê khai của nhà thầu nước ngoài quyết toán theo năm….”
Biên soạn : Nguyễn Hồng Tươi – Tư vấn viên
Bản tin này chỉ mang tính chất tham khảo, không phải ý kiến tư vấn cụ thể cho bất kì trường hợp nào.
Để biết thêm thông tin cụ thể, xin vui lòng liên hệ với các chuyên viên tư vấn.
Liên hệ tư vấn dịch vụ Kế toán – Thuế – Đào tạo: Ms Huyền – 094 719 2091
Mọi thông tin xin liên hệ:
Phòng 701, tầng 7, toà nhà 3D Center, số 3 Duy Tân, P Dịch Vọng Hậu, Q Cầu Giấy, TP Hà Nội
Email:
Facebook: //www.facebook.com/gonnapassbeyondyourself/
Website: //gonnapass.com
Hotline/ Zalo : 0888 942 040