Hạch toán nộp thuế gtgt qua ngân hàng năm 2024
|
Hướng dẫn cách hạch toán ghi sổ nghiệp vụ nộp tiền các loại thuế như thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN, thuế xuất nhập khẩu và lệ phí môn bài... bằng tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng trên phần mềm Misa Show 1. Nộp thuế GTGT, TNCN, TNDN, Lệ phí môn bài bằng tiền gửi ngân hàngKhi công ty phát sinh các nghiệp vụ nộp: thuế GTGT, thuế TNDN, TNCN, thuế tiêu thụ đặc biệt… thường phát sinh các hoạt động sau:
1.1. Cách định khoản hạch toán khi doanh nghiệp nộp các loại thuế như thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN, thuế xuất nhập khẩu và lệ phí môn bài... bằng gửi ngân hàng (nộp thuế điện tử qua mạng): Nợ TK 33311 - Thuế GTGT đầu ra Nợ TK 3332 - Thuế tiêu thụ đặc biệt Nợ TK 3333 - Thuế xuất, nhập khẩu Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp Nợ TK 3335 - Thuế thu nhập cá nhân Nợ TK 3336 - Thuế tài nguyên Nợ TK 3337 - Thuế nhà đất, tiền thuê đất Nợ TK 3338 - Thuế bảo vệ môi trường và các loại thuế khác Nợ TK 3339 - Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác Có TK 112 - Tiền gửi ngân hàng (1121, 1122) 1.2. Các bước hạch toán ghi sổ nghiệp vụ nộp các loại thuế như thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN, thuế xuất nhập khẩu và lệ phí môn bài... bằng tiền gửi ngân hàng trên phần mềm Misa Nghiệp vụ “Nộp thuế GTGT, TNDN, TTĐB, thuế môn bài… bằng tiền gửi ngân hàng” chỉ thực hiện được khi trên phần mềm đã phát sinh các chứng từ hạch toán chi phí thuế GTGT, TNDN, TTĐB, thuế môn bài… Trình tự thực hiện như sau: - Vào phân hệ "Ngân hàng" => chọn "Nộp thuế" (hoặc vào tab "Thu, chi tiền" => ấn "Thêm\Nộp thuế"). - Khai báo các thông tin nộp thuế: + Tại mục "Loại thuế": chọn "Thuế khác". + Khai báo ngày thực hiện nộp thuế. Phần mềm sẽ lấy lên danh sách các khoản thuế phải nộp tính đến ngày nộp thuế. + Tích chọn các khoản thuế muốn nộp. Trường hợp số thuế thực nộp nhỏ hơn số thuế phải nộp, cần nhập lại số tiền thuế thực nộp vào cột "Số nộp lần này". - Các bạn ấn "Nộp thuế" => phần mềm sẽ tự động sinh ra Phiếu chi nộp thuế. - Kiểm tra và khai báo bổ sung các thông tin của phiếu chi => ấn "Cất". - Để nộp thuế điện tử trực tiếp từ phần mềm MISA SME.NET cho cơ quan thuế. - Chọn chức năng "In" trên thanh công cụ, sau đó chọn mẫu phiếu chi cần in. CHÚ Ý: Sau khi hạch toán xong nghiệp vụ nộp các loại thuế khác bằng tiền gửi ngân hàng, phần mềm tự động chuyển thông tin của chứng từ vào Sổ tiền gửi ngân hàng. 2. Nộp thuế GTGT, TNCN, TNDN, Lệ phí môn bài bằng tiền mặtKhi công ty phát sinh các nghiệp vụ nộp: thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN, thuế tiêu thụ đặc biệt… thường phát sinh các hoạt động sau:
2.1. Cách định khoản hạch toán khi doanh nghiệp nộp các loại thuế như thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN, thuế xuất nhập khẩu và lệ phí môn bài... bằng tiền mặt: Nợ TK 33311 - Thuế GTGT đầu ra Nợ TK 3332 - Thuế tiêu thụ đặc biệt Nợ TK 3333 - Thuế xuất, nhập khẩu Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp Nợ TK 3335 - Thuế thu nhập cá nhân Nợ TK 3336 - Thuế tài nguyên Nợ TK 3337 - Thuế nhà đất, tiền thuê đất Nợ TK 3338 - Thuế Bảo vệ môi trường và các loại thuế khác Nợ TK 3339 - Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác Có TK 111 - Tiền mặt (1111, 1112) 2.2. Các bước hạch toán ghi sổ nghiệp vụ nộp các loại thuế như thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN, thuế xuất nhập khẩu và lệ phí môn bài... bằng tiền mặt trên phần mềm Misa Nghiệp vụ “Nộp thuế GTGT, TNDN, TTĐB, thuế môn bài… bằng tiền mặt” chỉ thực hiện được khi trên phần mềm đã phát sinh các chứng từ hạch toán chi phí thuế GTGT, TNDN, TTĐB, thuế môn bài… Trình tự thực hiện như sau: - Vào phân hệ "Quỹ" => chọn "Nộp thuế" (hoặc vào tab "Thu, chi tiền" => ấn "Thêm\Nộp thuế"). - Khai báo các thông tin nộp thuế: + Tại mục "Loại thuế": chọn "Thuế khác". + Khai báo ngày thực hiện nộp thuế. Phần mềm sẽ lấy lên danh sách các khoản thuế phải nộp tính đến ngày nộp thuế. + Tích chọn các khoản thuế muốn nộp. Trường hợp số thuế thực nộp nhỏ hơn số thuế phải nộp, cần nhập lại số tiền thuế thực nộp vào cột "Số nộp lần này". - Các bạn ấn "Nộp thuế" => phần mềm sẽ tự động sinh ra Phiếu chi nộp thuế. - Kiểm tra và khai báo bổ sung các thông tin của phiếu chi => ấn "Cất". - Chọn chức năng "In" trên thanh công cụ, sau đó chọn mẫu phiếu chi cần in. CHÚ Ý: Trường hợp Thủ quỹ có tham gia sử dụng phần mềm, sau khi phiếu chi nộp các khoản thuế GTGT, TNDN, TTĐB… được lập, chương trình sẽ tự động sinh ra phiếu chi trên tab "Đề nghị thu, chi" của Thủ quỹ. Thủ quỹ sẽ thực hiện ghi sổ phiếu chi vào sổ quỹ. Lệ phí trước bạ ô tô hạch toán vào đầu?Hạch toán lệ phí trước bạ ô tô. Hạch toán mua ô tô: Nợ TK 211. Nợ TK 1331. ... . Hạch toán nộp lệ phí trước bạ ô tô Nợ TK 211. Có TK 3339. ... . Hạch toán phí đăng ký xe. Nợ TK 211. Có TK 3339. ... . Hạch toán phí kiểm định xe. Nợ TK 211. ... . Hạch toán bảo hiểm xe (loại 1 năm kể từ ngày làm hợp đồng bảo hiểm): Nợ TK 242. ... . Hạch toán các khoản thuế:. Chi phí thuế GTGT không được khấu trừ hạch toán vào đầu?Số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ được hạch toán vào chi phí để tính thuế thu nhập doanh nghiệp/tính vào nguyên giá của tài sản cố định. Ngoại trừ trường hợp hóa đơn có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Thuế VAT áp dụng cho ai?Theo quy định, đối tượng chịu thuế GTGT là các tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa và dịch vụ chịu thuế GTGT ở VN, không phân biệt ngành nghề hay hình thức tổ chức kinh doanh. Ngoài ra, các tổ chức, cá nhân nhập khẩu hàng hóa. Có TK 3331 là gì?- Tài khoản 3331 - Thuế giá trị gia tăng phải nộp: Phản ánh số thuế giá trị gia tăng đầu ra, số thuế giá trị gia tăng của hàng nhập khẩu phải nộp, số thuế giá trị gia tăng đã được khấu trừ, số thuế giá trị gia tăng đã nộp và còn phải nộp vào Ngân sách Nhà nước. |
