Hướng dẫn nộp thuế tndn năm 2022 qua mạng
Bởi: Einvoice.vn - 05/01/2022 Lượt xem: 22644 Cỡ chữ Show
Thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính là khoản tiền thuế doanh nghiệp tạm đóng hàng tháng, hàng quý căn cứ vào kết quả kinh doanh của doanh nghiệp. Xoay quanh vấn đề nộp thuế TNDN tạm tính, doanh nghiệp gặp nhiều vấn đề vướng mắc, đặc biệt là khi áp dụng quy định mới theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Dưới đây là một số hướng dẫn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo quý, áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2021.
Nộp thuế TNDN tạm tính theo các quy định mới nhất. 1. Thời hạn nộp tiền thuế TNDN tạm tínhCăn cứ theo Điều 55, Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 về thời hạn nộp thuế, đối với thuế thu nhập doanh nghiệp thì tạm nộp theo quý, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu năm sau. Mặt khác, theo Khoản 6, Điều 8, Nghị định 126/2020/NĐ-CP:
"Tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp đã tạm nộp của 03 quý đầu năm tính thuế không được phép thấp hơn 75% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết toán năm. Trường hợp người nộp thuế nộp thiếu so với số thuế phải tạm nộp 03 quý đầu năm thì phải nộp tiền chậm nộp tính trên số thuế nộp thiếu kể từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp quý 03 đến ngày nộp số thuế còn thiếu vào ngân sách nhà nước." Như vậy, thời hạn nộp thuế TNDN tạm tính như sau: - Hàng quý, doanh nghiệp căn cứ vào kết quả sản xuất, kinh doanh quý để xác định số thuế TNDN tạm tính của quý đó. - Tổng số thuế TNDN đã tạm nộp của 03 quý đầu năm không được thấp hơn 75% số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán năm đó. - Trường hợp doanh nghiệp nộp thuế thiếu so với số thuế tạm nộp 03 quý đầu năm thì phải nộp tiền nộp chậm tính trên số thuế nộp thiếu kể từ ngày liền kề sau ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế TNDN quý 3 đến ngày nộp thuế còn thiếu thực tế.>> Tham khảo: Hướng dẫn cách tính thuế TNDN. Lưu ý thời hạn nộp thuế TNDN tạm tính theo Nghị định 126. 2. Cách hạch toán thuế TNDN tạm tính hàng quýHàng quý, sau khi xác định số thuế TNDN tạm nộp theo quy định của Luật thuế TNDN, kế toán phải phản ánh số thuế TNDN tạm tính, hạch toán như sau: - Nợ TK 8211 - Chi phí thuế TNDN hiện hành - Có TK 3334 - Thuế TNDN. Khi thực hiện nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào ngân sách nhà nước, kế toán ghi: - Nợ TK 3334 - Thuế TNDN. - Có TK: 111, 112,... Cuối năm tài chính, dựa vào số thuế TNDN thực tế doanh nghiệp phải nộp theo Tờ khai quyết toán thuế hoặc số thuế do cơ quan thuế thông báo phải nộp: - Nếu số thuế TNDN thực tế phải nộp lớn hơn số thuế TNDN tạm nộp (tức nộp thiếu), kế toán hạch toán.
- Khi đi nộp tiền thuế TNDN vào ngân sách nhà nước, hạch toán:
- Trường hợp số thuế TNDN phải nộp thực tế nhỏ hơn số thuế TNDN tạm nộp (tức là nộp thừa), kế toán hạch toán:
Cuối kỳ kế toán, kế toán kết chuyển chi phí thuế thu nhập hiện hành:
- Trường hợp TK 8211 có số dư bên Nợ nhỏ hơn số dư bên Có thì hạch toán:
>> Có thể bạn quan tâm: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử. Mẫu 01A/TNDN là tờ khai thuế dành cho doanh nghiệp khai thuế theo thu nhập thực tế phát sinh. Dưới đây là hướng dẫn lập tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính trên phần mềm HTKK mới nhất theo Thông tư 156/2013/TT-BTC. : Điều chỉnh giảm lợi nhuận theo pháp luật thuế Chỉ tiêu này phản ánh toàn bộ các khoản điều chỉnh về doanh thu hoặc chi phí được ghi nhận theo chế độ kế toán, nhưng không phù hợp với quy định của Luật Thuế TNDN, làm giảm tổng lợi nhuận phát sinh của cơ sở kinh doanh. >> Tham khảo: Cách tính thuế TNDN từ chuyển nhượng chứng khoán.
Cách kê khai mẫu 01A/TNDN trên HTKK. [Chỉ tiêu 27]: Thu nhập miễn thuế
Các tin tức liên quan:
20/12/2021-11745 lượt xem
24/12/2021-29257 lượt xem
|