Cho e hỏi cách thức đóng thuế môn bài cho chi nhánh.
Anh/ Chị diễn đàn cho em hỏi là công ty em mới thành lập ở quận Thủ Đức, mọi giấy tờ thủ tục đều cho bên dịch vụ làm, giờ ra chi nhánh ở quận Bình Thạnh thì công ty em tự làm. Hiện giờ đã e đã có giấy phép hoạt động chi nhánh, hoạch toán phụ thuộc vào công ty,giờ chi nhánh e cần đóng thuế môn bài nhưng e không biết là phải đóng ở cục thuế ở quận Bình Thạnh hay ở quận Thủ Đức và thủ tục và qui trình của nó như thế nào. Mong các anh/chị giúp đỡ em. Em chân thành cảm ơn.
Ah cho em hỏi cái này nữa là giờ cty em có dưới 10 thành viên thôi nhưng công ty muốn đóng BHXH,BHYT, BHTN cho nhân viên thì qui trình như thế nào ah, em hoàn toàn mù tịt về cái này.Mong anh chị chỉ em tường tận từng từng bước.Em chân thành cảm ơn.
Trả lời:
Như thông tin bạn cung cấp, trụ sở chính của công ty ở Hà Nội và có 2 địa điểm kinh doanh là địa điểm kinh doanh tại Giảng Võ, Ba Đình và địa điểm kinh doanh ở Phúc Yên, Vĩnh Phúc. Cả hai địa điểm kinh doanh này nếu phụ thuộc vào công ty mẹ thì hình thức hạch toán sẽ là phụ thuộc.
Theo đó, việc sử dụng hóa đơn và kê khai thuế tập trung theo công ty mẹ. Các loại thuế liên quan đến địa điểm kinh doanh sẽ đều được kê khai tại trụ sở chính của công ty. Tuy nhiên, dù không phát sinh nghĩa vụ kê khai thuế, mở sổ sách kế toán nhưng địa điểm kinh doanh vẫn cần thực hiện nghĩa vụ đóng lệ phí môn bài.
Theo quy định của pháp luật hiện hành, trụ sở chính có thể kê khai và nộp lệ phí môn bài cho đơn vị phụ thuộc trong trường hợp cùng tỉnh, thành phố. Trường hợp khác địa phương cấp tỉnh, đơn vị phụ thuộc thực hiện nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
Tuy nhiên, theo Công văn số 3200/TCT-KK về việc quản lý thuế đối với địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp khác tỉnh với đơn vị chủ quản thì cơ quan thuế được giao nhiệm vụ quản lý thuế được phân công thực hiện đăng ký thuế để cấp mã số thuế 13 số cho địa điểm kinh doanh và sẽ được thông báo mã số thuế cho cơ quan chủ quản và cả địa điểm kinh doanh để kê khai, nộp thuế.
Căn cứ theo quy định mới này, bạn cần phải liên hệ với cơ quan quản lý thuế CN Phúc Yên để xin mã số thuế của địa điểm kinh doanh tại khu vực này và thực hiện việc nộp lệ phí môn bài hằng năm qua trang thuế điện tử như trường hợp bình thường và theo hướng dẫn.
Trên đây là nội dung tư vấn dựa trên những thông tin mà luật sư đã nhận được. Nếu còn bất kỳ thắc mắc nào liên quan, vui lòng liên 19006192 để được hỗ trợ kịp thời. Xin cảm ơn!
*Lưu ý: Nội dung tư vấn trên đây chỉ mang tính tham khảo. Tùy từng thời điểm và đối tượng khác nhau mà nội dung tư vấn trên có thể sẽ không còn phù hợp do sự thay đổi của chính sách pháp luật. Mọi thắc mắc, góp ý xin vui lòng liên hệ về email:
Quý khách có bất kỳ vấn đề nào cần tư vấn, hãy đặt câu hỏi cho các luật sư để được tư vấn một cách nhanh chóng nhất!
Bởi: Einvoice.vn - 14/01/2022 Lượt xem: 81221 Cỡ chữ
Khi lập giấy nộp tiền thuế môn bài, doanh nghiệp cần lưu ý một số quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP của Chính Phủ và Thông tư 80/2021/TT-BTC của Bộ Tài Chính và một số văn bản pháp luật quan trọng khác. Nộp thuế môn bài [lệ phí môn bài] là nghĩa vụ của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Doanh nghiệp cần nắm được thời hạn, mức nộp, các phương thức nộp giấy nộp tiền lệ phí môn bài đúng quy định.
Năm 2022, việc lập giấy nộp thuế môn bài có một số thay đổi.
1. Thời hạn nộp lệ phí môn bài năm 2022
Căn cứ theo Khoản 1, Điều 10, Nghị định 126/2020/NĐ-CP, người nộp lệ phí môn bài mới thành lập [bao gồm cả doanh nghiệp vừa và nhỏ chuyển từ hộ kinh doanh] hoặc có thành lập thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau của năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Trường hợp có sự thay đổi về vốn thì người nộp lệ phí môn bài nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm phát sinh thông tin thay đổi.
Như vậy, doanh nghiệp chỉ cần nộp Tờ khai lệ phí môn bài khi mới thành lập [các năm sau không cần nộp] hoặc khi có sự thay đổi về vốn. Khi mở thêm các chi nhánh, địa điểm kinh doanh mới thì phải nộp Tờ khai lệ phí môn bài cho chi nhánh đó. Thời hạn nộp chậm nhất là ngày 30/1 của năm kế tiếp.
>> Có thể bạn quan tâm: Hướng dẫn kê khai bổ sung thuế TNDN.
Lưu ý thời hạn nộp thuế môn bài năm 2022.
2. Đối tượng nộp lệ phí môn bài
Căn cứ theo Điều 2, Nghị định 139/2016/NĐ-CP, đối tượng nộp lệ phí môn bài được xác định gồm các tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, trừ các trường hợp được miễn nộp lệ phí môn bài: - Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật. - Tổ chức được thành lập theo Luật hợp tác xã. - Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật. - Tổ chức kinh tế của tổ chức chính trị, tổ chức chính trị - xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân. - Tổ chức khác hoạt động sản xuất, kinh doanh. - Chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh của các tổ chức nêu trên.
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh.
3. Hướng dẫn 3 cách lập giấy nộp tiền thuế môn bài
Để nộp tờ khai lệ phí môn bài cho cơ quan thuế, doanh nghiệp có thể lựa chọn một trong 3 cách sau [cần liên hệ trước với Chi cục thuế quản lý để nắm được hình thức nộp, vì mỗi Chi cục thuế sẽ có cách tiếp nhận hồ sơ khác nhau]:
3.1. Nộp bản giấy trực tiếp tại Cơ quan thuế
Để lập tờ khai thuế môn bài trực tiếp, doanh nghiệp thực hiện: - Lập Mẫu tờ khai thuế môn bài. - Điền đầy đủ thông tin tờ khai, Giám đốc đóng dấu, ký tên và mang lên Chi cục thuế để nộp.
>> Có thể bạn quan tâm: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.
3.2. Nộp tờ khai lệ phí môn bài qua mạng trên HTKK
Doanh nghiệp đăng nhập vào phần mềm HTKK, chọn mục “Phí - Lệ phí” => “Tờ khai lệ phí môn bài [01/MBAI]” sau đó điền đầy đủ các thông tin vào tờ khai. Lập xong tờ khai, bạn kết xuất file định dạng XML => Đăng nhập vào trang //thuedientu.gdt.gov.vn/ và thực hiện nộp Tờ khai.
3.3. Lập Tờ khai thuế môn bài qua mạng trực tuyến trên thuedientu
Đây là hình thức nộp tờ khai thuế môn bài được đánh giá là nhanh và thuận tiện, được nhiều doanh nghiệp áp dụng. Các bước thực hiện như sau:
Bước 1: Đăng nhập hệ thống thuedientu
Doanh nghiệp đăng nhập vào trang: //thuedientu.gdt.gov.vn/ bằng tài khoản chữ ký số của doanh nghiệp [sử dụng mã số thuế].
Lưu ý: Đăng nhập bằng mã số thuế thêm chữ -QL phía sau, sử dụng mật khẩu như khi đăng nhập bằng mã số thuế thông thường.
Ví dụ: Mã số thuế là 0152983678 thì đăng nhập bằng tài khoản: 0152983678-QL, mật khẩu như cũ.
Đăng nhập hệ thống thuedientu.
Bước 2: Kiểm tra đăng ký lệ phí môn bài
Sau khi đăng nhập thành công, doanh nghiệp cần kiểm tra xem đã đăng ký Tờ khai lệ phí môn bài hay chưa: - Nếu doanh nghiệp mới thành lập thì chắc chắn phải đăng ký Tờ khai lệ phí môn bài.
- Nếu doanh nghiệp đang hoạt động, mở thêm chi nhánh, địa điểm kinh doanh hoặc thay đổi vốn điều lệ thì cần phải kiểm tra việc đã đăng ký Tờ khai lệ phí môn bài hay chưa.
Kiểm tra việc đăng ký tờ khai thuế môn bài.
Cách kiểm tra: Bấm vào mục “Khai thuế” => “Đăng ký tờ khai”. Hệ thống sẽ hiển thị toàn bộ các Tờ khai thuế mà doanh nghiệp đăng ký: - Nếu bạn đã thấy tờ khai nộp lệ phí môn bài thì không cần đăng ký mà thực hiện khai trực tuyến.
- Nếu bạn chưa thấy Mẫu tờ khai lệ phí môn bài trên danh sách [tức là chưa đăng ký] thì phải thực hiện đăng ký sau đó kê khai trực tuyến.
Bước 3: Lập Tờ khai lệ phí môn bài trên thuedientu
Thực hiện xong bước 2, doanh nghiệp bắt đầu kê khai trực tuyến, chọn “Khai thuế” => “Kê khai thuế trực tuyến”, màn hình hiển thị giao diện tờ khai, điền thông tin nhu sau:
- Tờ khai: Lựa chọn 01/MBAI - Tờ khai lệ phí môn bài. - Cơ quan thuế: Lựa chọn Chi cục thuế quản lý trực tiếp của doanh nghiệp. - Loại tờ khai: Lựa chọn Tờ khai chính thức
- Kỳ kê khai: chọn năm kê khai lệ phí môn bài.
Lập Tờ khai lệ phí môn bài trên thuedientu.
Lựa chọn tờ khai xong, bạn bấm Tiếp tục và tiếp tục điền thông tin trên Tờ khai lệ phí môn bài: - [1] Kỳ tính lệ phí: Lựa chọn năm tính lệ phí môn bài [2021]. - [4], [5], [6], [7], [8], [9], [10], [11]: Điền thông tin doanh nghiệp. Tại bảng kê khai nộp lệ phí môn bài: Dòng [1]: - Người nộp lệ phí môn bài: Ghi tên công ty. - Vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư, doanh thu: Ghi vốn điều lệ của Công ty như trên Giấy phép kinh doanh. - Mức lệ phí môn bài: Ghi số tiền thuế môn bài phải nộp. Dòng [2]: Đơn vị trực thuộc hạch toán phụ thuộc cùng địa phương: Ghi rõ tên, địa chỉ, ghi các chi nhánh hạch toán phụ thuộc trong cùng địa phương cấp tỉnh với trụ sở chính [nếu có].
Sau khi kê khai xong, bạn chọn Hoàn thành kê khai, ký số và nộp trực trên thuedientu.
Mẫu 01/MBAI - Tờ khai lệ phí môn bài.
Để tra cứu Tờ khai, bạn có thể bấm vào Tra cứu => Tờ khai để kiểm tra tình trạng Tờ khai đã được nộp thành công hay chưa. Sau khi nộp tờ khai, doanh nghiệp thực hiện nộp tiền thuế môn bài để hoàn tất thủ tục về thuế môn bài.
4. Mẫu giấy nộp tiền thuế môn bài qua mạng năm 2022
Năm 2022, mẫu giấy nộp tiền thuế môn bài sử dụng Mẫu 01/LPMB ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29 tháng 9 năm 2021 của Bộ trưởng Bộ Tài chính [không còn sử dụng Mẫu 01/MBAI]. Tuy nhiên, hiện tại mẫu 01/LPMB theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC
chưa được cập Nhật trên HTKK và trang thuedientu. Vì vậy, kế toán có 02 cách xử lý trong trường hợp này: - Cách 1: Chờ khi HTKK cập nhật mẫu trên hệ thống để lập và kê khai trực tuyến.
- Cách 2: Lập BẢN CỨNG
Mẫu 01/LPMB mang nộp cho bộ phận 1 cửa.Cách lập các chỉ tiêu của Mẫu 01/LPMB tương tự như cách lập Mẫu 01/MBAI đã hướng dẫn ở trên.
Mẫu 01/LPMB - Mẫu giấy nộp tiền thuế môn bài 2022.
Trên đây là Hướng dẫn lập giấy nộp tiền thuế môn bài năm 2022. Doanh nghiệp có thể lựa chọn một trong 3 hình thức để thực hiện nộp Tờ khai lệ phí môn bài, lưu ý về thời hạn nộp lệ phí môn bài để thực hiện đúng nghĩa vụ về thuế.
Để được tư vấn thêm về phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice, Quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ:
CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN
Các tin tức liên quan:
31/12/2021-14788 lượt xem
07/01/2022-33069 lượt xem