Trường hợp miễn thuế xây dựng nhà ở
Thuế xây dựng nhà ở là loại thuế bắt buộc đối với người có nhu cầu xây dựng nhà ở. Tuy nhiên ở Việt Nam thì loại thuế này chưa thực sự được quan tâm lắm và mọi người còn chưa hiểu rõ về nó. Cho đến khi các hộ gia đình đã tiến hành xây dựng hoặc thậm chí xây dựng xong nhà ở rồi và nhận được yêu cầu đóng thuế từ cơ quan chức năng. Nhiều hộ gia đình vẫn rất mơ hồ rằng đây là loại thuế gì? Tại sao mình xây nhà trên đất của mình lại phải đóng thuế? Và tiền thuế phải đóng là bao nhiêu?... Show
Thuế xây dựng nhà ở là gì?Trong xây dựng thì đây là một thuật ngữ được sử dụng khá nhiều, là loại thuế nhà nước bắt buộc đối với những gia đình có nhu cầu xây dựng nhà ở. Mỗi gia đình khi tham gia xây dựng nhà cửa đều cần phải có những thủ tục đăng ký cũng như nộp mức thuế theo quy định chung. Thường thì ở các cơ sở quản lý thuế địa phương cũng có thể là nơi mà bạn đến đóng thuế được. Mặc dù xây dựng trên đất sổ đỏ và hợp pháp về các quy định pháp lý nhưng bạn vẫn cần đóng thuế. Nộp thuế xây dựng nhà ở là một trong những nghĩa vụ mà công dân phải thực hiện khi xây nhà. Trong trường hợp bạn không biết về loại thuế này và xây dựng khi chưa đóng thuế thì ở mức nhẹ thì các cơ quan sẽ gửi giấy yêu cầu để bạn nắm được tình hình. Tuy nhiên nếu cố tính trốn tránh và không tuân thủ các quy định thì đây được quy vào hành vi trốn thuế. Ở mức nghiêm trọng thì bạn sẽ phải chịu sự can thiệp và bị phạt theo từng mức của pháp luật. Thuế xây dựng nhà ở là gì? Thời điểm tốt nhất để tiến hành đóng thuế xây dựng là lúc bạn được cấp giấy phép xây dựng. Các trường hợp sửa sang nhà cửa nhỏ thì không tính, tuy nhiên nếu bạn xây nhà mới thì hiển nhiên bạn phải xin được giấy phép xây dựng của các cơ quan có thẩm quyền. Và khi được cấp giấy thì bạn cũng nên xem xét để nộp thuế luôn. Như vậy thì trong quá trình xây dựng bạn không phải lo các vấn đề này, không bị gián đoạn việc xây dựng và sẽ được pháp luật bảo vệ. Một số đối tượng được miễn thuế xây dựng nhà ởTheo như pháp luật và quy định nộp thuế thì bất cứ ai khi tiến hành xây dựng đều phải thực hiện việc nộp thuế. Tuy nhiên trong luật mới ban hành năm 2021 thì có một số đối tượng sẽ được hưởng chế độ miễn thuế. Theo đó thì mức miễn thuế được áp dụng cho các đối tượng này là hoàn toàn 100%. Cụ thể một số đối tượng dưới đây:
Tổng hợp những đối tượng được miễn thuế khi xây dựng nhà ở Những gia đình thuộc một trong số những trường hợp chúng tôi liệt kê trên đây sẽ không cần đóng thuế xây nhà khi tiến hành xây dựng. Bạn chỉ cần xin cấp phép giấy xây dựng từ cơ quan nhà nước để tiến hành xây dựng. Những vấn đề này liên quan và ảnh hưởng trực tiếp đến quyền lợi cá nhân của mỗi người. Vậy nên bạn hãy tìm hiểu kỹ để xem gia đình có nằm trong diện miễn thuế hay không nhé. Các loại thuế cần kê khai và nộp khi xây dựngĐể tránh sai sót, nhầm lẫn và thiếu thuế thì bạn nên có sự chuẩn bị trước, tìm hiểu về các loại thuế cần nộp và kê khai đầy đủ. Theo quy định của thuế xây dựng năm 2021 sẽ có 4 hạng mục thuế cần kê khai, chi tiết từng hạng mục mời bạn tham khảo thêm bên dưới đây. Thuế môn bàiĐây là một loại thuế trực thu, thuế trực thu là loại thuế thu trực tiếp vào khoản thu nhập, lợi ích mà các cá nhân hoặc tổ chức kinh tế thu được. Đây là định gạch vào giấy phép kinh doanh của doanh nghiệp. Có thể hiểu đơn giản hơn đó là đây sẽ là mức thuế mà doanh nghiệp buộc phải nộp mỗi năm cho cơ quan thuế. Thuế môn bài Các gia đình khi thực hiện xây dựng nhà tư nhân sẽ phải đóng thuế môn bài theo quy định. Mức tính thuế được quy định dựa theo hai yếu tố là vật liệu xây dựng gia đình kê khai và kết hợp với thông tin từ nhà thầu cung cấp. Sau khi đối chiếu, xác nhận từ hai phía là chính xác và trùng khớp thì bạn cần phải nộp cho chi cục quản lý thuế. Thuế xây dựng nhà ở giá trị gia tăngLoại này là thuế được liệt trong hạng mục gián tiếp. Đối tượng cần phải nộp loại thuế này chính là nhà thầu xây dựng nếu hai bên đã hoàn tất việc ký kết các điều khoản trong hợp đồng xây dựng. Để đảm bảo quyền lợi cho cả hai bên thì phía bên thuê sẽ phải ghi rõ các điều khoản trong hợp đồng dịch vụ. Kê khai thuế giá trị gia tăng nếu thuê nhà thầu xây dựng Việc công khai, minh bạc và làm rõ các điều khoản vấn đề thuế trong hợp đồng là điều ai cũng nên nắm được. Tất cả sẽ giúp cả hai phía tránh được những tranh chấp và trốn tránh trách nghiệm khi thực thi công trình. Nếu không rõ ràng thì nó sẽ ảnh hưởng rất nhiều đến trách nghiệm của người phải đóng thuế xây dựng nhà ở (nghĩa là chủ nhà đất). Thuế thu nhập cá nhânĐây là loại thuế tiếp theo mà mỗi khi tiến hành xây dựng bạn cần chú ý. Tùy vào từng loại hình thuê xây dựng thì sẽ có các hình thức và quy định bên nào sẽ phải đứng ra chi trả. Trường hợp trốn tránh khoản thuế này cũng sẽ bị nhà nước xử lý theo đúng pháp luật. Pháp luật quy định rõ, việc xây dựng nhà ở cũng là một loại dịch vụ, do đó đối với hộ gia đình hay cá nhân hay tổ chức đều phải đóng thuế. Cụ thể đó là việc đóng thuế thu nhập cá nhân. Trường hợp gia đình tự thuê đội ngũ nhân công xây dựng thì toàn bộ nhân công sẽ phải tự tiến hành kê khai. Đồng thời là họ cũng sẽ phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định. Thuế thu nhập cá nhân Nếu trường hợp gia đình thuê chủ thầu, nghĩa là người chủ cai xây dựng, quán triệt tất cả việc xây dựng thì lúc này việc thanh toán thuế thu nhập sẽ do bên chủ thầu chịu trách nghiệm toàn bộ. Cá nhân chủ gia đình sẽ không cần phải tham gia thanh toán khoản thuế thu nhập này. Tuy nhiên bạn cũng nên xem xét điều này trong hợp đồng xây dựng để nắm rõ quyền lợi. Lệ phí trước bạ hoàn côngLệ phí trước bạ hoàn công cũng được quy định rất rõ trong bộ luật thuế của nhà nước . Cụ thể, tại nghị định 140/2016 của chính phủ được quy định chi tiết như sau:
Nộp lệ phí trước bạ hoàn công Trên đây là 4 loại thuế xây dựng nhà ở cần nộp khi thực hiện xây dựng một công trình. Việc nắm bắt thông tin và hiểu rõ các điều khoản trong hợp đồng cũng như các quy định của pháp luật là điều mỗi chủ thầu và cá nhân nào cũng nên biết. Điều này không chỉ đảm bảo quá trình thi công được suôn sẻ mà nó còn ảnh hưởng đến quyền lợi cá nhân của cả hai bên. Nếu gia đình bạn nằm trong diện được miễn thuế thì có thể liên hệ với các cơ quan chính quyền địa phương để được hướng dẫn cụ thể quy trình miễn thuế trước khi xây dựng nhé. * Đối tượng nộp thuế Theo Công văn 3700/TCT/DNK ngày 11/11/2004 của Tổng cục Thuế thì các tổ chức, cá nhân có hoạt động xây dựng là đối tượng phải đăng ký, kê khai nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp (nếu nhà thầu xây dựng là doanh nghiệp) với cơ quan thuế địa phương nơi đăng ký kinh doanh hoặc nơi thực hiện xây dựng công trình. Tóm lại, bên nhận thầu xây dựng (tổ chức, cá nhân nhận thầu xây dựng nhà) có nghĩa vụ phải đăng ký, kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân với cơ quan thuế. * Phương pháp tính thuế Nếu chủ thầu xây dựng tư nhân là cá nhân thì phải nộp thuế nộp thuế theo phương pháp theo từng lần phát sinh (điểm b khoản 2 Điều 6 Thông tư 40/2021/TT-BTC). Lưu ý: Vì trên thực tế nhà thầu xây dựng chủ yếu là cá nhân nên cách tính thuế, hồ sơ, thời hạn nộp thuế trong bài viết này theo quy định của phương pháp nộp thuế theo từng lần phát sinh. * Cách tính thuế Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN Xem chi tiết: Cách tính thuế theo từng lần phát sinh từ ngày 01/8/2021 * Hồ sơ và nơi nộp hồ sơ khai thuế - Hồ sơ khai thuế Khoản 1 Điều 12 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định về hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh gồm các giấy tờ sau: + Tờ khai thuế theo mẫu số 01/CNKD. + Các tài liệu kèm theo hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh. Xem chi tiết: Hồ sơ khai thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh - Nơi nộp hồ sơ khai thuế Trường hợp cá nhân là chủ thầu xây dựng tư nhân thì nộp tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp nơi cá nhân phát sinh hoạt động xây dựng. * Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế (khoản 3 Điều 12 Thông tư 40/2021/TT-BTC). * Thời hạn nộp thuế Thời hạn nộp thuế theo từng lần phát sinh chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót. 1.2. Khi hộ gia đình, cá nhân tự xây dựngCăn cứ Công văn 3381/TCT-CS ngày 8/9/2008, Công văn 2010/TCT-CS ngày 16/5/2017, Công văn 3077/TCT-CS ngày 9/8/2018 thì hộ gia đình tự xây nhà không phải là người nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế thu nhập cá nhân. Đồng thời Công văn 3381/TCT-CS ngày 8/9/2008 nêu rõ:
2. Lệ phí cấp giấy phép xây dựng* Trường hợp áp dụng Chỉ áp dụng đối với trường hợp khi xây dựng nhà ở riêng lẻ phải có giấy phép xây dựng. * Mức thu lệ phí cấp giấy phép xây dựng Khoản 6 Điều 3 Thông tư 85/2019/TT-BTC quy định lệ phí cấp giấy phép xây dựng thuộc thẩm quyền của Hội đồng nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương nên mức thu của mỗi tỉnh, thành là khác nhau. Mặc dù có sự khác nhau nhưng lệ phí cấp giấy phép xây dựng nhà ở riêng lẻ của các tỉnh, thành dao động từ 50.000 đồng đến 100.000 đồng/lần cấp. Xem chi tiết: Lệ phí xin giấy phép xây dựng của 63 tỉnh, thành 3. Lệ phí trước bạ* Trường hợp áp dụng Sau khi xây dựng nếu chủ sở hữu nhà ở có nhu cầu đăng ký quyền sở hữu đối với nhà ở đó thì phải nộp lệ phí trước bạ. Nói cách khác, khi có nhu cầu đăng ký quyền sở hữu nhà ở để ghi thông tin vào trang 2 của Giấy chứng nhận (Sổ đỏ, Sổ hồng) thì phải nộp lệ phí trước bạ. * Đối tượng nộp lệ phí trước bạ Điều 3 Nghị định 140/2016/NĐ-CP quy định người nộp lệ phí trước bạ như sau:
Như vậy, chủ sở hữu nhà ở là người phải nộp lệ phí trước bạ khi đăng ký quyền sở hữu. Tuy nhiên, khi có hợp đồng thi công xây dựng giữa hộ gia đình, cá nhân với nhà thầu thì các bên có thể thỏa thuận người nộp lệ phí trước bạ là nhà thầu. * Mức lệ phí trước bạ phải nộp Điểm b khoản 2 Điều 3 Thông tư 301/2016/TT-BTC quy định cách tính lệ phí trước bạ đối với nhà ở như sau: Lệ phí trước bạ phải nộp = 0.5% x (diện tích x Giá 01 m x Tỷ lệ % chất lượng còn lại) Trong đó: - Giá 01 m2 là giá thực tế xây dựng mới của từng cấp nhà, hạng nhà do ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương quy định (phải xem văn bản của từng tỉnh, thành mới có dữ liệu để tính). - Đối với nhà mới xây xong thì không cần nhân (x) với tỷ lệ % chất lượng còn lại. Trên đây là quy định về thuế khi xây dựng nhà ở và các khoản lệ phí có liên quan. Nếu cần giải đáp về vấn đề trên bạn đọc hãy gọi LuatVietnam qua tổng đài 1900.6192. >> Xây dựng nhà từ năm 2021 cần phải lưu ý những điều này >> Cách hợp thức hóa nhà xây dựng không phép, trái phép |