TÀI KHOẢN 113 - TIỀN ĐANG CHUYỂN
[Thông tư 200/2014/TT-BTC]
✵
✵ ✵
Nguyên tắc kế toán
Kết cấu và nội dung phản ánh của tài khoản
Phương pháp hạch toán kế toán
▼về cuối trang
Nguyên tắc kế toán
Tham khảo: Nguyên tắc kế toán tiền
Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản tiền của doanh nghiệp đã nộp vào Ngân hàng, Kho bạc Nhà nước, đã gửi bưu điện để chuyển cho Ngân hàng nhưng chưa nhận được giấy báo Có, đã trả cho doanh nghiệp khác hay đã làm thủ tục chuyển tiền từ tài khoản tại Ngân hàng để trả cho doanh nghiệp khác nhưng chưa nhận được giấy báo Nợ hay bản sao kê của Ngân hàng.
Tiền đang chuyển gồm tiền Việt Nam và ngoại tệ đang chuyển trong các trường hợp sau:
- Thu tiền mặt hoặc séc nộp thẳng vào Ngân hàng;
- Chuyển tiền qua bưu điện để trả cho doanh nghiệp khác;
- Thu tiền bán hàng chuyển thẳng vào Kho bạc để nộp thuế [giao tiền tay ba giữa doanh nghiệp với người mua hàng và Kho bạc Nhà nước].
▲về đầu trang
Kết cấu và nội dung phản ánh của tài khoản 113 - Tiền đang chuyển
Bên Nợ:
- Các khoản tiền mặt hoặc séc bằng tiền Việt Nam, ngoại tệ đã nộp vào Ngân hàng hoặc đã gửi bưu điện để chuyển vào Ngân hàng nhưng chưa nhận được giấy báo Có;
- Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ là tiền đang chuyển tại thời điểm báo cáo.
Bên Có:
- Số tiền kết chuyển vào tài khoản 112 - Tiền gửi Ngân hàng, hoặc tài khhoản có liên quan;
- Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ là tiền đang chuyển tại thời điểm báo cáo.
Số dư bên Nợ:
- Các khoản tiền còn đang chuyển tại thời điểm báo cáo.
Tài khoản 113 - Tiền đang chuyển, có 2 tài khoản cấp 2
- Tài khoản 1131 - Tiền Việt Nam: Phản ánh số tiền Việt Nam đang chuyển.
- Tài khoản 1132 - Ngoại tệ: Phản ánh số ngoại tệ đang chuyển.
▲về đầu trang
Phương pháp kế toán một số giao dịch kinh tế chủ yếu
1. Thu tiền bán hàng, tiền nợ của khách hàng hoặc các khoản thu nhập khác bằng tiền mặt hoặc séc nộp thẳng vào Ngân hàng [không qua quỹ] nhưng chưa nhận được giấy báo Có của Ngân hàng, ghi:
Nợ TK 113 - Tiền đang chuyển [1131, 1132]
Có TK 131 - Phải thu của khách hàng [thu nợ của khách hàng]
Có TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Có TK 515 - Doanh thu hoạt động tài chính
Có TK 711 - Thu nhập khác
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp [33311] [nếu có].
2. Xuất quỹ tiền mặt gửi vào Ngân hàng nhưng chưa nhận được giấy báo Có của Ngân hàng, ghi:
Nợ TK 113 - Tiền đang chuyển [1131, 1132]
Có TK 111 - Tiền mặt [1111, 1112].
3. Làm thủ tục chuyển tiền từ tài khoản ở Ngân hàng để trả cho chủ nợ nhưng chưa nhận được giấy báo Nợ của Ngân hàng, ghi:
Nợ TK 113 - Tiền đang chuyển [1131, 1132]
Có TK 112 - Tiền gửi Ngân hàng [1121, 1122].
4. Khách hàng trả trước tiền mua hàng bằng séc, doanh nghiệp đã nộp séc vào Ngân hàng nhưng chưa nhận được giấy báo Có của Ngân hàng, ghi:
Nợ TK 113 - Tiền đang chuyển [1131, 1132]
Có TK 131 - Phải thu của khách hàng.
5. Ngân hàng báo Có các khoản tiền đang chuyển đã vào tài khoản tiền gửi của doanh nghiệp, ghi:
Nợ TK 112 - Tiền gửi Ngân hàng [1121, 1122]
Có TK 113 - Tiền đang chuyển [1131, 1132].
6. Ngân hàng báo Nợ các khoản tiền đang chuyển đã chuyển cho người bán, người cung cấp dịch vụ, ghi:
Nợ TK 331 - Phải trả cho người bán
Có TK 113 - Tiền đang chuyển [1131, 1132].
7. Việc đánh giá lại số dư ngoại tệ là tiền đang chuyển được thực hiện tương tự phương pháp kế toán đánh giá lại số dư ngoại tệ là tiền mặt [xem tài khoản 111].
▲về đầu trang
Theo định nghĩa, chuyển tiền mặt là chuyển tiền mặt, tiền xu, thẻ tín dụng và các mặt hàng có giá trị từ địa điểm này sang địa điểm khác. Những địa điểm này có thể bao gồm trung tâm tiền mặt, chi nhánh ngân hàng, máy ATM, các nhà bán lẻ lớn và các cơ sở khác có lượng lớn tiền mặt. Tuy nhiên, ngành công nghiệp này thường được chia thành hai lĩnh vực: xử lý giao dịch và cung cấp dịch vụ ATM. Vậy quy định về tiền đang chuyển là gì, phương pháp kế toán một số giao dịch kinh tế chủ yếu được quy định như thế nào.
Tư vấn pháp luật trực tuyến miễn phí qua tổng đài: 1900.6568
1. Tiền đang chuyển là gì?
– Khái niệm tiền đang chuyển:
Tiền đang chuyển nghĩa là tiền để thanh toán tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập khác hoặc tiền mặt nhỏ, được chuyển trực tiếp từ ngân hàng đến cơ sở được bảo hiểm kể từ khi người được bảo hiểm hoặc nhân viên được ủy quyền của người được bảo hiểm cho đến khi được giao hàng tại cơ sở hoặc nơi giải ngân khác và trong khi đó cho đến khi được thanh toán trong giới hạn đô thị của thành phố nơi người được bảo hiểm thực hiện công việc kinh doanh của mình như được quy định trong lịch trình hợp đồng.
Chuyển tiền mặt [CIT] hoặc tiền mặt / vật có giá trị khi chuyển tiếp [CVIT] là việc chuyển tiền giấy, tiền xu, thẻ tín dụng và các vật có giá trị từ địa điểm này sang địa điểm khác. Các địa điểm bao gồm trung tâm tiền mặt và chi nhánh ngân hàng, điểm ATM, các nhà bán lẻ lớn và các cơ sở khác có lượng lớn tiền mặt, chẳng hạn như máy bán vé và đồng hồ đậu xe.
Các dịch vụ ATM của CIT thường bao gồm bổ sung tiền mặt, đối chiếu tiền mặt, nhận và xác minh tiền gửi cũng như vận chuyển tiền mặt và các vật có giá trị trong một chiếc xe bọc thép. Máy ATM đầu tiên được lắp đặt ở London cách đây 50 năm, và những chiếc máy rút tiền này vẫn được coi là một phần không thể thiếu của ngành ngân hàng ngày nay. Không có số liệu chính xác về số lượng máy ATM đang được sử dụng trên toàn thế giới, nhưng Dự báo và Thị trường ATM toàn cầu đến năm 2020 của công ty nghiên cứu và tư vấn RBR của Vương quốc Anh, ước tính có tổng cộng bốn triệu máy ATM đang hoạt động vào năm 2020.
Nhiều công ty vận chuyển tiền mặt là các công ty an ninh tư nhân cung cấp dịch vụ xử lý tiền mặt như một phần của dịch vụ của họ. Loomis hiện là doanh nghiệp thuế TNDN lớn duy nhất hoàn toàn dành riêng cho việc xử lý tiền mặt, sau khi tách khỏi Securitas. Brinks tách rời bộ phận an ninh gia đình của mình, cũng như đặt trọng tâm vào việc xử lý tiền mặt.
2. Phương pháp kế toán một số giao dịch kinh tế chủ yếu:
Theo luật, các công ty CIT được coi là công ty hậu cần trong ngành an ninh tư nhân và do đó phải tuân thủ luật vận tải và an ninh. Ở một số quốc gia, việc vận chuyển tiền mặt có luật riêng [ví dụ: Châu Âu có các luật thuế TNDN khác nhau]. Ngành thuế TNDN được điều chỉnh bởi luật pháp quốc gia, khu vực và địa phương, các quy định xã hội và thông lệ hiện hành. Các cơ quan có trách nhiệm thường là Bộ Nội vụ, Bộ Tư pháp và cảnh sát. Pháp luật và các quy định có thể đưa ra các yêu cầu và hạn chế đối với việc sử dụng súng, loại phương tiện, số lượng thành viên phi hành đoàn tối thiểu và việc sử dụng hệ thống trung hòa tiền giấy thông minh.
Dịch vụ thuế TNDN có thể được thực hiện trên xe bọc thép, bán bọc thép hoặc xe bọc thép. Việc sử dụng các phương tiện có vỏ mềm thường chỉ được phép khi các phương pháp bảo mật thay thế, chẳng hạn như hệ thống trung hòa tiền giấy thông minh, cũng được sử dụng. Các trường hợp bảo mật có IBNS được cung cấp bởi các công ty như StrongPoint Cash Security và Oberthür. Thuế TNDN như vậy thường được gọi là “Thuế TNDN nhẹ”.
– Dịch vụ: Bên trong thuế TNDN, các công ty chuyên vận chuyển và xử lý tiền mặt, vật có giá trị và kim loại quý. Họ vận chuyển tiền giấy, tiền xu, tiền mặt số lượng lớn, kim cương, thẻ thông minh không được cá nhân hóa, hộ chiếu không được cá nhân hóa và các vật có giá trị khác. Đó là lý do tại sao ở nhiều quốc gia, dịch vụ này được đổi tên thành “xử lý tài sản” hoặc “tài sản đang vận chuyển”.
Xem thêm: Bị lừa chuyển tiền qua tài khoản ngân hàng có lấy lại được không?
– Xử lý tiền mặt: Xử lý tiền mặt là một quy trình công nghiệp khác xa với các hoạt động và văn hóa ngân hàng truyền thống. Việc tổ chức xử lý tiền mặt trong nội bộ ngân hàng thường lạc hậu và kém hiệu quả, kế thừa từ các tổ chức ngân hàng cũ và phức tạp hơn nữa bởi các hoạt động sáp nhập, mua lại và tái cơ cấu. Điều này đã khiến phần lớn các ngân hàng lựa chọn việc thuê ngoài xử lý tiền mặt bán buôn.
Mặt khác, có những khó khăn cố hữu liên quan đến việc thuê ngoài. Một trong số đó là sự mất kiểm soát và sự phụ thuộc vào các nhà cung cấp bên ngoài. Trong một số trường hợp, các ngân hàng không còn có bí quyết xử lý tiền mặt.
Xử lý tiền mặt đã phát triển từ một hoạt động sử dụng nhiều lao động tập trung vào việc vận chuyển tiền mặt sang một ngành thâm dụng vốn cung cấp các giải pháp đầu cuối. Vận tải không còn tạo thành giá trị gia tăng trong doanh nghiệp mà tiếp tục cấu trúc tổ chức. Dấu chân của thuế TNDN vẫn là yếu tố chính được các ngân hàng và nhà bán lẻ lựa chọn. Ngành công nghiệp nói chung được chia thành hai lĩnh vực: Xử lý và cung cấp dịch vụ ATM
– Bảo vệ luân chuyển tiền mặt:
Người lái xe, người thường không bao giờ được phép rời khỏi xe cho đến khi nó quay trở lại nhà để xe 1–2 bảo vệ, những người giao tiền mặt hoặc vật có giá trị. Tùy thuộc vào quyền tài phán, các vệ binh được trang bị vũ khí. Hầu hết các lính canh được cấp súng ngắn, trong khi những người khác mang súng ngắn. Các loại súng tiểu liên và thậm chí cả súng trường tấn công có thể được các sĩ quan này ở một số quốc gia trang bị. Những người bảo vệ này được yêu cầu phải được đào tạo về súng đạn trước khi họ có thể mang chúng.
Sáu quốc gia thành viên của Liên minh châu Âu cấm vũ khí trong các hoạt động vận chuyển tiền mặt [CIT]. Họ cũng được yêu cầu mặc áo chống đạn và / hoặc mũ bảo hiểm đạn đạo.
– Ví dụ về Tiền đang chuyển trong câu Tiền đang chuyển có nghĩa là Tiền được vận chuyển trực tiếp giữa các địa điểm như đã đề cập trong lịch trình do nhân viên được bảo hiểm của Người được bảo hiểm chăm sóc và trông nom, được Người được bảo hiểm ủy quyền mang số tiền đó. Bảo hiểm cho việc mất Tiền, trong Thời hạn Bảo hiểm, thuộc về Bạn xảy ra khi Số tiền đó đang được Bạn lưu giữ cá nhân hoặc đang bị nhân viên của Bạn giam giữ khi đi du lịch bên ngoài Úc liên quan đến Doanh nghiệp của Bạn. Chúng tôi sẽ không trả nhiều hơn $ 10.000 hoặc số tiền ghi trên Giấy chứng nhận bảo hiểm tiền quá cảnh, tùy theo giá trị nào lớn hơn. Tiền trong Phương tiện bao gồm Tiền được chứa trong đêm Két an toàn, máng gửi tiền ban đêm hoặc máy rút tiền tự động của bất kỳ Nhà cung cấp Dịch vụ Tài chính nào. Người được bảo hiểm thừa nhận rằng phí bảo hiểm cho đến nay liên quan đến điều khoản hoạt động đã được xác định bằng cách tham chiếu đến ước tính của Người được bảo hiểm về số tiền trong quá trình vận chuyển, như đã nêu trong Biểu. Tổn thất tiền trong quá trình vận chuyển khác với những gì đã nêu trong phiếu đề xuất hoặc theo thỏa thuận khác bằng văn bản của Công ty. Bằng văn bản này đồng ý rằng trong Thời hạn Hợp đồng, Người được bảo hiểm phải duy trì một hồ sơ thích hợp và đồng thời về số tiền Thực tế trong quá trình vận chuyển, hồ sơ này sẽ được Công ty kiểm tra vào bất kỳ thời điểm hợp lý nào. ĐƯỢC BẢO HIỂM SUM: Số tiền bảo hiểm theo Hợp đồng sẽ là Giới hạn mang theo hàng năm đối với tiền quá cảnh. Đối với Tiền quá cảnh, số tiền được nêu theo giới hạn “Tiền quá cảnh mỗi lần mang theo” là số tiền tối đa mà Công ty sẽ thanh toán liên quan đến bất kỳ Yêu cầu bồi thường nào trong Thời hạn hợp đồng. Tiền khi vận chuyển Yêu cầu của Bảo hiểm này là Tiền thương lượng khi vận chuyển phải được hộ tống bởi số lượng người được hiển thị bên dưới: Giới hạn Hộ tống Tối đa £ 5.000 1 người có thể hình Từ £ 5.001 đến £ 9.000 2 người có thể hình Từ £ 9.001 đến £ 15.000 3 người có cơ thể. Tiền khi vận chuyển Yêu cầu của Bảo hiểm này là Tiền có thể thương lượng khi vận chuyển phải được hộ tống bởi số lượng người được hiển thị bên dưới: Giới hạn Hộ tống Tối đa £ 5.000 1 người có thể hình Từ £ 5.001 đến £ 9.000. 2 người có thể thân thể Từ £ 9.001 đến £ 15.000 3 người có cơ thể.