Trong Ngân sách 2021–22, Chính phủ đã thông báo rằng họ sẽ giữ lại Khoản bù đắp thuế thu nhập thấp và trung bình [LMITO] cho năm 2021–22 [Các biện pháp ngân sách. Giấy ngân sách Không. 2. 2021–22, tr. 27]. Trước thông báo này, LMITO sẽ kết thúc sau năm tài chính 2020–21, dẫn đến một số người có thu nhập trung bình và thấp phải đối mặt với nghĩa vụ thuế cao hơn trong năm 2021–22 so với năm 2020–21
Biện pháp này sẽ yêu cầu pháp luật
Kế hoạch thuế thu nhập cá nhân
Thông báo này trong Ngân sách được đưa ra sau nhiều năm thay đổi về thuế thu nhập cá nhân và những thay đổi trong tương lai theo Đạo luật. PITP lần đầu tiên được công bố trong Ngân sách 2018–19 và bao gồm ba giai đoạn
- Giai đoạn một bắt đầu vào năm thu nhập 2018–19. Nó chủ yếu nhắm mục tiêu đến những người có thu nhập thuế thu nhập thấp và trung bình, thông qua việc giới thiệu LMITO và tăng ngưỡng áp dụng mức thuế biên 37%, từ 87.000 đô la lên 90.000 đô la
- Giai đoạn hai ban đầu được đề xuất bắt đầu từ ngày 1 tháng 7 năm 2022 nhưng đến ngày 1 tháng 7 năm 2020. Nó cung cấp các khoản cắt giảm thuế bổ sung cho những người có thu nhập cao hơn thông qua các thay đổi về thuế suất và ngưỡng và sẽ có các khoản giảm thuế 'cố định' cho những người có thu nhập thấp hơn sau khi LMITO bị xóa. Tuy nhiên, bằng cách duy trì LMITO thêm hai năm, những người có thu nhập thấp hơn sẽ được giảm thuế bổ sung trong năm 2020–21 và 2021–22. Khoản bù trừ thuế thu nhập thấp [LITO] hiện tại cũng được tăng vĩnh viễn đối với những người có thu nhập chịu thuế dưới 45.000 đô la
- Giai đoạn ba dự kiến áp dụng từ năm thu nhập 2024–25. Nó sẽ cung cấp các khoản cắt giảm thuế hơn nữa bằng cách bãi bỏ hoàn toàn thuế suất biên 37% và hạ thấp 32. thuế suất biên 5% thành 30%, do đó thuế suất biên đối với thu nhập chịu thuế từ $45.000 đến $200.000 sẽ là 30%. Mức cắt giảm thuế tối đa có sẵn theo giai đoạn 3 của PITP [đối với những người kiếm được 200.000 đô la trở lên], là 11.640 đô la so với mức thuế 2017–18
Bảng 1 cho thấy mức giảm thuế ước tính cho các cá nhân ở từng giai đoạn của PITP, bao gồm cả việc giữ lại LMITO [trong hai năm tiếp theo]. Con số này được đo lường tích lũy so với năm thu nhập 2017–18 [trước khi PITP bắt đầu]. Bảng minh họa các loại thuế cao hơn áp dụng cho người có thu nhập trung bình và thấp trong những năm tới [trừ khi LMITO được gia hạn thêm]
Bảng 1. giảm thuế ước tính ở từng giai đoạn của Kế hoạch thuế thu nhập cá nhân [PITP], so với năm 2017–18
Thu nhập chịu thuế [$] 20181919 và 2019202020202121 và 2021Nguồn. Phân tích của Thư viện Quốc hội về Kế hoạch thuế thu nhập cá nhân
Hình 1 và Hình 2 minh họa tác động của từng giai đoạn của PITP ở hai mức thu nhập chịu thuế được lựa chọn. Tác động của LMITO được xác định riêng để thể hiện việc giảm thuế bổ sung tạm thời trong năm 2020–21 và 2021–22. Đối với mục đích so sánh, tỷ lệ của các biểu đồ được giữ nhất quán
Hình 1. giảm thuế so với năm thu nhập 2017–18 đối với thu nhập chịu thuế là $50.000
Nguồn. Phân tích của Thư viện Quốc hội về Kế hoạch thuế thu nhập cá nhân
Hình 1 cho thấy giá trị đồng đô la của việc cắt giảm thuế thu nhập cá nhân mỗi năm cho một cá nhân có thu nhập chịu thuế là 50.000 đô la một năm. Điều này nhấn mạnh rằng việc cắt giảm thuế ban đầu theo PITP cho mức thu nhập này được cung cấp hoàn toàn bởi LMITO. Các thay đổi về thuế ở giai đoạn hai nhằm giảm thuế tương đương sau khi loại bỏ LMITO. Tuy nhiên, vì LMITO sẽ được giữ lại cho các năm 2020–21 và 2021–22, một khoản cắt giảm thuế bổ sung được cung cấp trong những năm đó nhưng sẽ bị xóa trong những năm tiếp theo. Một khoản cắt giảm thuế bổ sung nhỏ được cung cấp cho một cá nhân có mức thu nhập chịu thuế này trong giai đoạn 3 của PITP
Hình 2. giảm thuế so với năm thu nhập 2017–18 đối với thu nhập chịu thuế là $120.000
Nguồn. Phân tích của Thư viện Quốc hội về Kế hoạch thuế thu nhập cá nhân
Hình 2 cho thấy giá trị đồng đô la của việc cắt giảm thuế thu nhập cá nhân mỗi năm đối với một cá nhân có thu nhập chịu thuế là 120.000 đô la một năm. LMITO loại bỏ hoàn toàn ở mức thu nhập chịu thuế là 126.000 đô la, vì vậy số tiền LMITO nhận được ở mức thu nhập này nhỏ hơn nhiều
Hình 2 cũng minh họa rằng các khoản cắt giảm thuế ban đầu trong giai đoạn một của PITP nhắm vào những người có thu nhập thấp hơn và các giai đoạn tiếp theo của PITP cung cấp các khoản giảm thuế lớn hơn cho những người có thu nhập cao hơn