Đạo luật Giảm lạm phát năm 2022, một trong những bộ luật khí hậu tham vọng nhất ở Hoa Kỳ. S. lịch sử, nhằm mục đích làm cho phương tiện điện trở nên dễ tiếp cận hơn một chút - hoặc ít nhất đó là hy vọng về lâu dài
Dự luật, được Tổng thống Biden ký thành luật vào ngày 16 tháng 8 năm 2022, đã phân bổ hơn 369 triệu đô la cho hành động khí hậu, với một phần ngân sách dành để tăng cường tín dụng thuế cho việc mua xe điện
Theo Nhà Trắng, những phần mở rộng này có khả năng cứu những người Mỹ yêu cầu khoản tín dụng lên tới 950 đô la mỗi năm. Nhưng việc hiểu những thay đổi mới này cũng có thể khá khó khăn - có rất nhiều nguyên tắc sản xuất mới, ngưỡng thu nhập và giới hạn giá
Đây là những gì bạn cần biết về ưu đãi thuế liên bang đối với xe điện và tóm tắt các thay đổi đối với tín dụng của IRA
Tín dụng thuế xe điện là gì?
Tín dụng thuế cho xe điện, hay tín dụng EV, là tín dụng thuế được cung cấp cho những người đóng thuế mua xe điện hoặc xe “sạch” đủ tiêu chuẩn. Đối với năm tính thuế 2022 [các loại thuế được nộp vào năm 2023], khoản tín dụng không hoàn lại dao động từ $2.500 đến $7.500 và tính đủ điều kiện tùy thuộc vào trọng lượng của xe, số lượng xe mà nhà sản xuất đã bán và bạn có sở hữu xe hay không
Đạo luật Giảm lạm phát, hay IRA, đã thực hiện một số thay đổi đối với tín dụng, phần lớn sẽ bắt đầu có hiệu lực vào năm 2023 và kéo dài đến năm 2032. Trong số đó có các yêu cầu sản xuất mới, ngưỡng thu nhập và điều kiện loại xe mở rộng
Khoản tín dụng mới sẽ cho phép tối đa 7.500 đô la cho xe điện mới và tối đa 4.000 đô la, giới hạn ở 30% giá bán, cho xe điện đã qua sử dụng. Bộ Tài chính dự kiến sẽ ban hành thêm hướng dẫn về một trong những quy định mới - yêu cầu về pin và khoáng chất quan trọng - vào cuối năm 2022
Đạo luật giảm lạm phát chính thức đổi tên tín dụng thành “tín dụng xe sạch. ”
Tín dụng thuế xe điện hoạt động như thế nào vào năm 2022?
Nếu bạn đã mua một chiếc xe điện vào năm 2022 và bạn dự định yêu cầu bồi thường khi khai thuế vào năm 2023, thì hầu hết các quy tắc cũ vẫn được áp dụng. Đây là bản tóm tắt về cách tín dụng hiện đang hoạt động
Khoản tín dụng trị giá từ 2.500 đến 7.500 đô la, tùy thuộc vào dung lượng pin của ô tô
Tín dụng bị giảm và cuối cùng bị loại bỏ sau khi nhà sản xuất bán được 200.000 xe đủ điều kiện. Điều này khiến xe điện từ Tesla và GM không đủ điều kiện
Bạn phải sở hữu chiếc xe. Ô tô đã qua sử dụng hoặc cho thuê không đủ tiêu chuẩn
Chiếc xe phải nặng dưới 14.000 pounds
Khoản tín dụng này không được hoàn lại;
Một điều cần chú ý
Một ngoại lệ quan trọng là yêu cầu “lắp ráp cuối cùng” do IRA đưa ra. Xe sạch được mua vào ngày 16 tháng 8 năm 2022 trở đi phải được lắp ráp lần cuối ở Bắc Mỹ để đáp ứng tiêu chí đủ điều kiện
Để xem danh sách ô tô có khả năng đủ tiêu chuẩn đến cuối năm 2022 và đầu năm 2023, bạn có thể tham khảo danh sách ô tô điện này do U. S. Sở năng lượng
Và quan trọng là, nếu bạn đã tham gia vào cái mà IRS gọi là “hợp đồng ràng buộc bằng văn bản” để mua EV trước tháng 8. 16 và mong đợi chiếc xe sẽ được giao vào một ngày sau đó, bạn có thể yêu cầu khoản tín dụng mà không cần đáp ứng yêu cầu lắp ráp cuối cùng mới này. Tuy nhiên, bạn nên kiểm tra với đại lý và chuyên gia thuế để đảm bảo
Để yêu cầu khoản tín dụng, người nộp thuế có thể nộp Mẫu 8936 khi họ nộp thuế thu nhập liên bang
tín dụng thuế xe điện. 2023 đến 2032
Những thay đổi đối với tín dụng thuế xe sạch được liệt kê bên dưới sẽ có hiệu lực vào tháng 1 năm 2023, ngoại trừ yêu cầu về pin và khoáng chất quan trọng. Bộ Tài chính dự kiến sẽ ban hành thêm hướng dẫn về điều khoản vào cuối năm và cuối cùng sẽ trì hoãn việc thực thi yêu cầu cụ thể này cho đến tháng 3 năm 2023. [0]
Dưới đây là bảng phân tích về cách thức hoạt động của tín dụng thuế cải tiến vào năm 2023
Thay đổi quan trọng nhất đối với tín dụng thuế EV là phần mở rộng của nó. Tín dụng đã được phục hồi trong khoảng thời gian chín năm nữa, cho phép những người nộp thuế có ô tô đủ điều kiện tận dụng nó từ năm 2023 đến năm 2032. Người nộp thuế chỉ có thể yêu cầu một khoản tín dụng cho mỗi phương tiện
IRA cũng đã thực hiện một số điều chỉnh đối với các giới hạn sản xuất mà trước đây đã cản trở khả năng đủ điều kiện nhận tín dụng nếu bạn mua ô tô từ một nhà sản xuất, chẳng hạn như Tesla, đã bán được hơn 200.000 xe đủ điều kiện. Bắt đầu từ năm 2023, giới hạn sản xuất sẽ được dỡ bỏ, điều này sẽ cho phép nhiều xe điện đủ điều kiện hơn so với những năm trước
Một trong những vấn đề gây tranh cãi nhất với phiên bản cũ hơn của tín dụng thuế xe điện là loại trừ ô tô đã qua sử dụng. IRA khắc phục điều này. Bắt đầu từ năm 2023, các giao dịch mua EV đã qua sử dụng đủ điều kiện có thể mang lại cho người nộp thuế khoản tín dụng lên tới 4.000 đô la, giới hạn ở mức 30% giá mua ô tô
Một số bằng cấp khác
Xe đã qua sử dụng phải là loại pin cắm điện hoặc pin nhiên liệu
Chỉ đủ điều kiện cho lần chuyển nhượng đầu tiên của một chiếc xe
Giá mua xe phải từ $25,000 trở xuống
Mẫu xe phải có ít nhất 2 năm tuổi
Tín dụng chỉ có thể được yêu cầu ba năm một lần
IRA cũng thiết lập giới hạn giá cho các phương tiện đủ điều kiện. Bắt đầu từ năm 2023, xe tải, SUV và xe bán tải phải có MSRP, hoặc giá bán lẻ đề xuất của nhà sản xuất, từ 80.000 USD trở xuống để đủ điều kiện. Các phương tiện khác, chẳng hạn như xe hơi và xe khách, được giới hạn ở mức 55.000 đô la. Đối với xe đã qua sử dụng, giá trần giảm xuống còn 25.000 đô la
Cùng với giới hạn giá đối với ô tô, khoản tín dụng mới cũng đặt ra giới hạn đối với tổng thu nhập đã điều chỉnh đã sửa đổi mà người nộp thuế có thể thực hiện để đủ điều kiện
Tổng thu nhập đã điều chỉnh đã điều chỉnh
Kết hôn, khai riêng
Tổng thu nhập đã điều chỉnh đã điều chỉnh
Kết hôn, khai riêng
Nếu thu nhập của bạn khiến bạn không đủ điều kiện, có một số chiến lược thuế mà bạn có thể xem xét để giảm thu nhập của mình trong suốt cả năm, chẳng hạn như tối đa hóa 401 [k] của bạn hoặc đóng góp vào HSA hoặc FSA
Yêu cầu lắp ráp mới
Ghi chú. Bộ Tài chính dự kiến sẽ ban hành thêm hướng dẫn về yêu cầu này trước ngày 31 tháng 12 và sẽ không thực thi nó cho đến tháng 3. Tin tức này đã dẫn đến suy đoán rằng một số ô tô trước đây được coi là không đủ điều kiện vào năm 2023 vì không đáp ứng yêu cầu về pin có thể đủ điều kiện nhận tín dụng trong thời gian ngắn từ tháng 1 đến tháng 3 năm 2023. Bộ Tài chính chưa xác nhận thông tin này khi viết bài này
Khoản tín dụng mới, trị giá tới 7.500 đô la, được tạo thành từ hai yêu cầu, mỗi yêu cầu cộng thêm một nửa khoản tín dụng
Yêu cầu về pin. Để đủ điều kiện nhận phần tín dụng dành cho pin [tối đa $3.750], một tỷ lệ nhất định pin của xe phải được lắp ráp hoặc sản xuất ở Bắc Mỹ. Ngưỡng tỷ lệ phần trăm sẽ như sau
Yêu cầu khoáng sản quan trọng. Ô tô hiện cũng phải đáp ứng "yêu cầu về khoáng chất quan trọng" để nhận được phần tín dụng 3.750 đô la còn lại. Yêu cầu này quy định rằng một tỷ lệ nhất định các khoáng chất quan trọng trong pin của ô tô phải được chiết xuất hoặc xử lý ở Hoa Kỳ. S. hoặc trong một quốc gia mà U. S. có hiệp định thương mại tự do. Ngưỡng tỷ lệ phần trăm sẽ như sau
Bắt đầu từ năm 2024, các phương tiện cũng không được lấy các bộ phận pin từ nước ngoài có liên quan [e. g. , Trung Quốc]. Và bắt đầu từ năm 2025, xe điện không được chứa bất kỳ khoáng chất quan trọng nào có nguồn gốc từ nước ngoài
Bắt đầu từ năm 2024, người nộp thuế sẽ có tùy chọn chuyển khoản tín dụng cho đại lý tại điểm bán để trực tiếp giảm giá xe theo số tiền tín dụng tương ứng — đây là một tin rất lớn đối với những người có thể muốn đầu tư vào EV nhưng . Người nộp thuế có thể mong đợi hướng dẫn thêm về cách chuyển khoản tín dụng sẽ hoạt động từ IRS và Bộ Tài chính trong những tháng tới. [0]
Giảm giá EV và ưu đãi
Với tất cả sự tập trung vào các khoản tín dụng, điều quan trọng là phải biết về các ưu đãi bổ sung ở cấp tiểu bang và địa phương. Ví dụ, chương trình Phương tiện Không khí Sạch của California cấp quyền đi vào làn đường dành cho người đi chung xe cho một số phương tiện điện. Và người dân New York có thể đủ điều kiện nhận khoản giảm giá cấp tiểu bang lên tới 2.000 đô la ngoài khoản tín dụng thuế liên bang
Tuy nhiên, hãy đảm bảo rằng bạn biết về mọi hạn chế đi kèm với việc đăng ký nhiều ưu đãi. Một số tiểu bang có thể không cho phép bạn "nhúng kép" hoặc yêu cầu giảm giá cấp tiểu bang trên mức liên bang
Việc mở rộng tín dụng cho xe sạch là một tin thú vị cho những người nộp thuế muốn đi theo hướng xanh, nhưng nó vẫn còn khá phức tạp và nhiều sắc thái. Nếu bạn bối rối về tính đủ điều kiện của mình hoặc muốn được hướng dẫn cho tình huống cá nhân của mình, hãy cân nhắc tham khảo ý kiến của chuyên gia thuế có trình độ, chẳng hạn như luật sư, CPA hoặc cố vấn thuế trước khi bạn ký vào dòng chấm