TRƯỜNG ĐẠI HỌC LUẬT HÀ NỘIKHOA PHÁP LUẬT KINH TẾBỘ MÔN LUẬT TÀI CHÍNH-NGÂN HÀNGKỸ NĂNG TƯ VẤNPHÁP LUẬT THUẾHÀ NỘI - 2017BẢNG TỪ VIẾT TẮTBTGTGTLTLVNMTNCDNTCTNDNVĐ2Bài tậpGiá trị gia tăngLí thuyếtLàm việc nhómMục tiêuNghiên cứuDoanh nghiệpTín chỉThu nhập doanhnghiệpVấn đềTRƯỜNG ĐẠI HỌC LUẬT HÀ NỘIKHOA PHÁP LUẬT KINH TẾBỘ MÔN LUẬT TÀI CHÍNH-NGÂN HÀNGHệ đào tạo:Tên môn học:Số tín chỉ:Loại môn học:Chính quy - Cử nhân Luật kinh tếKỹ năng tư vấn pháp luật thuế02Tự chọn1. THÔNG TIN VỀ GIẢNG VIÊN1. PGS.TS. Phạm Thị Giang Thu - GVC, Trưởng Bộ mônEmail: 2. TS. Nguyễn Minh Hằng - GV, Phó Bộ mônEmail: 3. TS. Trần Vũ Hải - GVEmail: 4. ThS. Nguyễn Đức Ngọc - GVEmail: 5. ThS. Nguyễn Thanh Tú - GVEmail: 6. ThS. Hoàng Minh Thái - GVEmail: 7. ThS. Nguyễn Thị Ngọc Yến - GVEmail: 8. ThS. Đào Thị Ánh Tuyết - GVEmail: 9. Nguyễn Mai Anh - GVEmail: Văn phòng Bộ môn luật tài chính-ngân hàngPhòng 306 nhà K4 - Trường Đại học Luật Hà Nội.Số 87, Nguyễn Chí Thanh, Đống Đa, Hà NộiĐiện thoại: 04 - 3 773 83163Email: Giờ làm việc: 7h00 - 17h00 hàng ngày [trừ thứ bảy, chủ nhật và ngày lễ].Giờ tư vấn: Sáng [8h30 đến 11h00] hoặc chiều [14h00 đến 16h30]. Lịch cụthể sẽ do Bộ môn thông báo khi bắt đầu môn học.2. MÔN HỌC TIÊN QUYẾT- Luật thương mại [phần 1];- Luật tài chính3. TÓM TẮT NỘI DUNG MÔN HỌC.Kỹ năng tư vấn pháp luật thuế là cung cấp cho người học về kiếnthức chung của hoạt động tư vấn pháp luật thuế và hướng dẫn các kỹnăng cơ bản trong hoạt động tư vấn pháp luật thuế cho DN. Các kỹnăng này được thực hành trên cơ sở tuân thủ các qui định của phápluật và tối ưu các khoản tiết kiệm thuếKỹ năng tư vấn pháp luật tài chính DN là môn học cung cấp chongười học những kiến thức cơ bản về để nhận thức và vận dụng cáckỹ năng tư vấn pháp luật đối với các quan hệ tài chính DN, tập trungvào các nội dung về tạo lập và sử dụng vốn, quản lí tài sản, doanhthu, chi phí, phân phối lợi nhuận của DN.Nội dung môn học gồm 4 vấn đề chính:1. Tư vấn pháp luật thuế cho DN2. Tư vấn pháp luật về thủ tục hành chính và tố tụng trong lĩnh vựcthuế3. Tư vấn pháp luật về vốn của DN;4. Tư vấn pháp luật về doanh thu, chi phí và phân phối lợi nhuận củaDN;4. NỘI DUNG CHI TIẾT CỦA MÔN HỌCVấn đề 1: Tư vấn pháp luật thuế cho DN1.1. Các loại thuế liên quan đến DN1.2. Những vướng mắc DN thường gặp phải trong quá trình thực hiệnnghĩa vụ người nộp thuế4Vấn đề 2: Tư vấn pháp luật về thủ tục hành chính và tố tụngtrong lĩnh vực thuế liên quan đến DN2.1. Hướng dẫn các thủ tục hành chính trong lĩnh vực thuế2.2. Tư vấn pháp luật thuế trong kiểm tra, thanh tra thuế và các tranhchấp về thuếVấn đề 3. Tư vấn pháp luật về vốn của DN3.1. Khái niệm, đặc điểm, phân loại vốn trong DN3.2. Tư vấn pháp luật về tạo lập, huy động vốn của DN3.3. Tư vấn pháp luật về sử dụng vốn của DNVấn đề 4. Tư vấn pháp luật về doanh thu, chi phí vàphân phối lợi nhuận của DN4.1. Tư vấn pháp luật về doanh thu, chi phí và giá thành của DN4.2. Tư vấn pháp luật về lợi nhuận và phân phối lợi nhuận trong DN5. MỤC TIÊU CHUNG CỦA MÔN HỌC5.1. Mục tiêu nhận thức5.1.1. Về kiến thức- Hiểu và nắm được một số khái niệm cơ bản về pháp luật tài chínhDN.- Nhận diện được nội dung và vận dụng một số kỹ năng tư vấn phápluật đối với các hoạt động tài chính chủ yếu của DN.- Hiểu và nắm được một số khái niệm cơ bản trong hoạt động tư vấnpháp luật thuế, đặc biệt liên quan đến DN.- Nhận diện được nội dung và kỹ thuật tương ứng trong hoạt độngtư vấn pháp luật thuế.5.1.2. Kĩ năng- Thành thạo kĩ năng tìm kiếm và sử dụng các quy định của phápluật để giải quyết những tình huống pháp luật cơ bản, điển hìnhtrong lĩnh vực tài chính DN.- Phát triển kĩ năng xác định và giải quyết vấn đề pháp luật tài chính DNtrong hoạt động của DN.- Phát triển kĩ năng xác định và giải quyết vấn đề pháp luật thuế5trong hoạt động của DN.5.1.3. Thái độ- Đảm bảo cho sinh viên tự tin trước những vấn đề pháp lí phát sinhtrong hoạt động tài chính của DN và trong lĩnh vực thuế.- Bước đầu mong muốn tiếp tục theo đuổi nghiên cứu, tìm hiểunhững kiến thức pháp lí sâu hơn về tài chính DN.5.2. Các mục tiêu khác- Phát triển kĩ năng cộng tác, LVN.- Phát triển kĩ năng tư duy sáng tạo, độc lập nghiên cứu.- Trau dồi, phát triển năng lực đánh giá và tự đánh giá.- Rèn kĩ năng lập kế hoạch, tổ chức, quản lí, điều khiển, theo dõi kiểmtra hoạt động, LVN, lập mục tiêu, phân tích chương trình.6. MỤC TIÊU NHẬN THỨC CHI TIẾTMTBậc 1Bậc 2VĐ1A1. Nêu được 1B1. Liên hệ đượccác loại thuế với việc tư vấnchính liên quan giải quyết vướng1.mắc thuế của DNđến DN.Tưvới các kỹ năng tư1A2.Môtảđượcvấnvấn thuế chung.pháp các thủ tục đăng 1B2. Đánh giáluật ký thuế, kê khai, được ưu điểm,thuế thu nộp và quyết nhược điểm trongcho toán thuế.các phương thứcDN 1A3. Nắm được lập kế hoạch thuế.những vướng mắcchủ yếu mà DNgặp phải khi thựchiện nghĩa vụngười nộp thuế.6Bậc 31C1. Sử dụngđược mối liên hệgiữa loại hình DN,cấu trúc giao dịchkinh doanh vớithuế để xây dựngkế hoạch tiết kiệmthuế.1C2. Vận dụngcác kỹ năng tư vấnđể giải quyết cáctình huống thựctiễn về thuế củaDN.2.2B1. Chỉ ra đượccách xác định thờihạn và thời hiệutrong các thủ tụcthuế.2B2. Xác địnhđược các hìnhthức giải trình vớicơ quan thuế.2B3. Xác địnhđược các biệnpháp để giải quyếttranh chấp thuế.2C1. Ứng dụngđược quy trình tưvấn pháp luật thuếvào việc thực hiệncác thủ tục thuế vàgiải quyết tranhchấp thuế.3B1. Phân biệtđược tính chấtkinh tế và tínhchất pháp lí củatừng loại vốntrong DN.3B2. Phân tíchđược những ưuđiểm và hạn chếcủa từng phươngthức huy độngvốn của DN.3B3. Phân tíchđược quy trình,thủ tục huy độngvốn trong DN.4A1. Nắm được 4B1. Vận dụng3C1. Vận dụngđược các quy địnhpháp luật về huyđộng vốn phù hợpvới từng loại hìnhDN.3C2. Bình luậnđược mối quan hệgiữa quyền sở hữuvề vốn của chủDN với quyềnquản trị DN.2A1. Nêu đượcTưthẩm quyền kiểmvấn tra, thanh tra thuế.pháp 2A2. Nêu đượcluật các dạng tranhvề thủ chấp thuế phổtục biến.hành 2A3. Nêu đượcchính trình tự, thủ tụcvà tố giải quyết cáctụng tranh chấp thuế.tronglĩnhvựcthuế3.3A1. Nêu đượcTưkhái niệm vốnvấn trong DN và phânPháp loại vốn của DN.luật về 3A2. Nêu đượcvốn các phương thứccủa huy động vốn sởDN hữu chủ và vốnvay của DN.3A3. Nêu đượccác nguyên tắc sửdụng vốn trongDN4.4C1. Vận dụng ý7TưvấnPhápluậtvềdoanhthu vàchiphí vàphânphốilợinhuậncủaDNkhái niệm vềdoanh thu và chiphí.4A2. Nắm đượckhái niệm lợinhuận và phânphối lợi nhuận củaDN.4A3. Trình bàyđược các loại quỹhình thành từ lợinhuận của DN.được các kỹ năngđể xác định doanhthu và điều kiệncủa chi phí theocác qui định phápluật.4B2. Vận dụngđược các kỹ năngtư vấn về điềukiện để phân phốilợi nhuận của DN.nghĩa của doanhthu, chi phí theoluật kế toán vàluật thuế4C2. Phân tích vàáp dụng được cáchình thức chi trảlợi nhuận cho chủsở hữu.7. TỔNG HỢP MỤC TIÊU NHẬN THỨCMục tiêuVấn đềBậc 1Bậc 2Bậc 3TổngVấn đề 13227Vấn đề 23317Vấn đề 33328Vấn đề 43227Tổng12107298. HỌC LIỆUA. GIÁO TRÌNH1.Trường Đại học Luật Hà Nội, Giáo trình luật chứngkhoán, Nxb. Công an nhân dân, Hà Nội, 2008.2. Trường Đại học Luật Hà Nội, Giáo trình luật ngân hàng [Phầnvề cho vay và cho thuê tài chính], Nxb. Công an nhân dân, Hà8Nội, 2014.3. Trường đại học kinh tế quốc dân, Khoa tài chính-ngân hàng, TS.Lưu Thị Hương [chủ biên], Giáo trình tài chính DN, Nxb. Côngan nhân dân, Hà Nội, 2002.B. VĂN BẢN QUY PHẠM PHÁP LUẬT*Vấn đề 1 và 21. Luật thuế giá trị gia tăng và các văn bản hướng dẫn.2. Luật thuế TNDN và các văn bản hướng dẫn.3. Luật thuế TNCN và các văn bản hướng dẫn.4. Luật quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn.* Vấn đề 31. Luật DN năm 2014.2. Luật chứng khoán năm 2006.3. Luật chứng khoán sửa đổi, bổ sung năm 2010.4. Nghị định của Chính phủ số 102/2010/NĐ-CP hướng dẫn LuậtDN.5. Nghị định của Chính phủ số 58/2012/NĐ-CP hướng dẫn Luậtchứng khoán và Luật chứng khoán sửa đổi.6. Nghị định của Chính phủ số 90/2011/NĐ-CP về phát hành tráiphiếu DN.7. Nghị định của Chính phủ số 90/2011/NĐ-CP ngày14/10/2011 vềphát hành trái phiếu DN.* Vấn đề 2I. Pháp luật về doanh thu1. Luật thuế TNDN năm 2008.2. Nghị định của Chính phủ số 218/2013/NĐ-CP hướng dẫn Luậtthuế TNDN.3. Thông tư của Bộ tài chính số 78/2014/TT-BTC hướng dẫn thihành Luật thuế TNDN năm 2008 và Nghị định của Chính phủ số218/2013/NĐ-CP thi hành một số điều của Luật thuế TNDN.II. Pháp luật về chi phí1. Luật thuế TNCN.92.III.1.2.3.Luật thuế TNDN.Pháp luật về phân phối lợi nhuậnLuật DN năm 2005.Nghị định của Chính phủ số 102/2010/NĐ-CP hướng dẫn Luật DN.Thông tư của Bộ tài chính số 155/2009/TT-BTC hướng dẫn chếđộ phân phối lợi nhuận của công ti nhà nước theo Nghị định củaChính phủ số 09/2009/NĐ-CP.4. Thông tư Bộ tài chính số 138/2010/TT-BTC hướng dẫn chế độphân phối lợi nhuận đối với công ti trách nhiệm hữu hạn mộtthành viên do Nhà nước làm chủ sở hữu.C. TÀI LIỆU THAM KHẢO LỰA CHỌN* Sách, báo, tạp chí1. Quy định pháp luật về sử dụng vốn của DN, Hà Nội, Nxb. Chínhtrị quốc gia, 2003.2. Nguyễn Thị Ánh Vân, “Pháp luật tài chính DN trong chươngtrình đào tạo cử nhân luật ở Việt Nam”, Tạp chí luật học, số4/2008, tr. 65 - 74.3. Từ Nình, “Quản trị tài chính DN trong điều kiện kinh tế thịtrường”, Tạp chí dân chủ và pháp luật, Bộ tư pháp, Số 3/2010, tr.31 - 35.4. “Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam - Chuẩn mực số 04 - Tài sảncố định vô hình”, Tạp chí toà án nhân dân, số 2/2008, tr. 36 - 43.5. Nguyễn Thị Lan Hương, Những vấn đề pháp lí về tài chính DN,Nxb. Chính trị quốc gia, Hà Nội, 2014* Các website1. www.luatvietnam.com.vn2. www. Gdt.gov.vn3. www.vneconomy.com.vn4. w.w.w.daihocluathn.edu.vn [phần bản tin pháp luật]9. HÌNH THỨC TỔ CHỨC DẠY-HỌC9.1. Lịch trình chung10Hình thức tổ chức dạy họcTựLT Seminar LVNKTĐGNCĐăng kí BT lớn,112423nhận BT nhóm222423332423432423Thuyết trình BT542423nhómNộp BT lớn10201015tiếttiếttiết tiết101055Tổnggiờgiờgiờ giờTCTCTC TC9.2. Lịch trình chi tiếtTuầnVĐTổngsố53tiết30giờTCTuần 1: Vấn đề 1HìnhNội dung chínhthức tổ Sốchức giờdạy-học TCLí thuyết- Giới thiệu các loại thuế2 liên quan đến DN.giờ - Giới thiệu các vướng mắcTC DN thường yêu cầu tư vấnkhi thực hiện các nghĩa vụthuế.Yêu cầu sinh viênchuẩn bị* Đọc:- Giáo trình luật thuế,Trường Đại học LuậtHà Nội, Nxb. Công annhân dân, Hà Nội,2008.- - Luật thuế giá trị gia- - Giới thiệu khái niệm, vaitrò, phương thức lập kếtăng, Luật thuế TNDN11hoạch thuế áp dụng đối với và các văn bản hướngdẫn thi hành.DN.Seminar1Seminar2LVNTNCTư vấn1 Các giai đoạn tư vấn thuếgiờ và các kỹ năng liên quanTC1 Phương pháp và cách thứcgiờ chung để soạn thảo văn bảnTC tư vấn về thuế.1 Sưu tầm các vụ, việc tranhgiờ chấp thuế trong giai đoạnTC 2010- 2014* Đọc: Các công văn củaTổng cục thuế trả lời câuhỏi về thuế trong năm2014.‐ Nội dung: Giải đáp, tư vấn về nội dung và phương1 Vai trò của công văn bangiờ hành bởi Tổng cục thuế vềTC chính sách thuế.pháp học tập; chỉ dẫn khai thác các nguồn tài liệu...‐ Thời gian: Từ 14h00’ đến 17h00’ thứ năm‐ Địa điểm: Văn phòng bộ môn Luật TC-NH12Tuần 2: Vấn đề 1 [tiếp]H/thức tổSốchức dạygiờhọcTCLíthuyếtSeminar 12giờTCTự NCYêu cầu sinh viênchuẩn bị2 Kỹ năng tư vấn các luật thuếgiờ chủ yếu liên quan đến DN:TC - Thuế giá trị gia tăng.- Thuế TNDN.Seminar 11giờTCLVNNội dung chính1giờTC* Đọc:- Giáo trình luậtthuế, Trường Đạihọc Luật Hà Nội,Nxb. Công an nhândân, Hà Nội, 2008.- Luật thuế GTGT,TNDN và các vănbản hướng dẫn thiThực hành giải quyết những hành.vướng mắc về thuế GTGT choDN theo tình huống được chỉdẫn.Thực hành giải quyết nhữngvướng mắc về thuế TNDN choDN theo tình huống được chỉdẫn.Chuẩn bị tình huống về nhữngvướng mắc DN gặp phải khithực hiện nghĩa vụ thuế.1 Thuế áp dụng đối với từng loạigiờ hình DN.TCTuần 3: Vấn đề 213Hìnhthức tổchứcdạy họcNội dung chínhSốgiờTCYêu cầu sinhviên chuẩn bị- Giới thiệu các thủ tục hành chínhvà tư pháp trong lĩnh vực thuế.- Các kỹ năng tư vấn cơ bản tronggiải quyết một vụ tranh chấp vềthuế.- Chuẩn bị tình huống về các tranhchấp trong lĩnh vực thuế.- Chuẩn bị thuyết trình BT nhóm.Thực hành tư vấn giải quyết cáctranh chấp trong lĩnh vực thuế.* Đọc:- Giáo trìnhluậtthuế,TrườngĐạihọc Luật HàNội,Nxb.Công an nhândân, Hà Nội,2008.- Luật quản lýthuế và cácvăn bản hướngNhững kỹ năng mềm cần lưu ý khidẫn thi hành.làm việc với cơ quan quản lý nhànước trong lĩnh vực thuế.Thực hành các giai đoạn tư vấnthuế từ nhận hồ sơ vụ việc đếnsoạn thảo văn bản tư vấn.Lýthuyết2giờTCLVN1giờTCSeminar11giờTCTNC1giờTCSeminar21giờTCTư vấn- Nội dung: giải đáp, tư vấn về nội dung và phương pháphọc tập, chỉ dẫn khái thcác các nguồn tài liệu- Thời gian- Địa điểm: Văn phòng bộ môn Luật TC-NHTuần 4: Vấn đề 314HìnhNội dung chínhthức tổ Sốgiờchức dạyTChọcLí thuyết 2 - Giới thiệu về các nội dunggiờ cơ bản của tài chính DN.TC - Giới thiệu phạm vi điềuchỉnh và các nội dung cơbản của pháp luật về tàichính DN.- Giới thiệu một số kỹ năngthông dụng trong tư vấnpháp luật về tài chính DN.Yêu cầu sinh viênchuẩn bị* Đọc:- Luật thương mại[các quy định liênquan đến tài chính].- Các tài liệu về tàichính DN.Semianar 1 Giới thiệu kỹ năng tư vấn1giờ pháp luật về vấn đề huyTC động vốn sở hữu chủ và vốnvay của DN.Seminar 12giờTCLVN1giờTCTự NC1* Đọc:- Luật thương mại.- Luật DN.- Luật các tổ chứctín dụng.- Mối quan hệ giữa chủ sở Chuẩn bị tình huốnghữu DN với các hoạt động được chỉ dẫn.tài chính của DN và nhữnghệ quả về mặt pháp luật củaquan hệ này.- Sự khác biệt trong quátrình sử dụng vốn đối vớicác DN có vốn nhà nước vàDN không có vốn nhà nước.- Quyền huy động vốn củaDN.- Các nguyên tắc sử dụngvốn trong DN.- Tìm hiểu các lí thuyết cơ15giờ bản có ảnh hưởng tới sựTC điều chỉnh pháp luật về tàichính DN.- Các loại vốn trong DN.- Ưu điểm và nhược điểmcủa các hình thức huy độngvốn.Tư vấn ‐ Nội dung: Giải đáp, tư vấn về nội dung và phươngpháp học tập; chỉ dẫn khai thác các nguồn tài liệu...‐ Thời gian: Từ 14h00’ đến 17h00’ thứ năm‐ Địa điểm: Văn phòng bộ môn Luật TC-NHTuần 5: Vấn đề 4HìnhNội dung chínhYêu cầu sinh viên chuẩnthức tổ Sốbịchức dạy- giờTChọcLí2 - Giới thiệu về doanh * Đọc:thuyếtgiờ thu , chi phí, phân chia - Giáo tài chính DN,TC lợi nhuận của DN.Trường đại học kinh tế- Giới thiệu các kỹ năng quốc dân, Nxb. Công antư vấn pháp luật thường nhân dân, Hà Nội, 2002.áp dụng trong giải - Các văn bản quy phạmquyết các vấn đề pháp pháp luật liên quan đếnlý liên quan đến doanh doanh thu, chi phí, lợithu, chi phí và phần nhuận của DN.phối lợi nhuận.Seminar 11giờTCSeminar 12giờTC16Thuyết trình bài tậpnhómThuyết trình bài tậpnhómTự NCLVNTư vấnKTĐG1 - Tìm hiểu khái niệmgiờ doanh thu và chi phíTC trong hoạt động củaDN.- Các thủ tục pháp lí đểtiến hành chi trả lợinhuận.1 - Tìm hiểu quy địnhgiờ pháp luật về doanh thu,TC chi phí, đối chiếu vớiChuẩn mực kế toánhiện hành.‐ Nội dung: Giải đáp, tư vấn về nội dung và phươngpháp học tập; chỉ dẫn khai thác các nguồn tài liệu...‐ Thời gian: Từ 14h00’ đến 17h00’ thứ năm‐ Địa điểm: Văn phòng bộ môn Luật TC-NHNộp BT lớn10. CHÍNH SÁCH ĐỐI VỚI MÔN HỌC- Theo quy chế đào tạo hiện hành.11. PHƯƠNG PHÁP, HÌNH THỨC KIỂM TRA ĐÁNH GIÁ11.1. Đánh giá thường xuyên- Kiểm diện;- Minh chứng tham gia seminar, LVN [biên bản làm việc, hợpđồng học tập...];- Trắc nghiệm, BT.11.2. Đánh giá định kìĐối với Hệ văn bằng 1 Chính quy: Thi viếtĐối với Hệ văn bằng 2 Chính quy: Thi vấn đápHình thứcBT nhómTỉ lệ15%17BT lớnThi kết thúc học phần15%70%11.3. Tiêu chí đánh giá bài tập Hình thứcBT nhóm: Đánh máy 10 - 12 trang A4, dãn dòng đơn, cỡ chữ 14.BT lớn: Đánh máy, 12 - 15 trang A4, dãn dòng đơn, cỡ chữ14. Nội dung:BT được chọn trong danh mục các BT được bộ môn công bốhoặc trên cơ sở sự đề xuất của sinh viên được giảng viên đồng ý.Tiêu chí đánh giá:+ Xác định vấn đề rõ ràng, hợp lí2 điểm+ Phân tích logic, đi thẳng vào vấn đề6 điểm+ Tài liệu sử dụng phong phú, đa dạng, hấp dẫn1 điểm+ Ngôn ngữ trong sáng, trình bày đẹp1 điểmTổng:10 điểm18MỤC LỤCTrang1. THÔNG TIN VỀ GIẢNG VIÊN...........................32. MÔN HỌC TIÊN QUYẾT..................................43. TÓM TẮT NỘI DUNG MÔN HỌC.....................44. NỘI DUNG CHI TIẾT CỦA MÔN HỌC..............45. MỤC TIÊU CHUNG CỦA MÔN HỌC.................56. MỤC TIÊU NHẬN THỨC CHI TIẾT...................67. TỔNG HỢP MỤC TIÊU NHẬN THỨC...............88. HỌC LIỆU......................................................89. HÌNH THỨC TỔ CHỨC DẠY-HỌC..................1010. CHÍNH SÁCH ĐỐI VỚI MÔN HỌC...............1711. PHƯƠNG PHÁP, HÌNH THỨC KIỂM TRAĐÁNH GIÁ........................................................1719