Nộp thuế đối với hợp tác xã kinh doanh vận tải có thành viên góp vốn bằng xe
Nộp thuế đối với hợp tác xã kinh doanh vận tải có thành viên góp vốn bằng xe như thế nào? Pháp luật quy địn, luật 24H cam kết tư vấn 24/7, với thông tin chuẩn xác nhất, giá cả phải chăng, bảo vệ quyền lợi khách hàng tốt nhất.
Các Luật sư của Luật 24H sẽ giúp bạn giải quyết tất cả những vấn đề trên.
1. Căn cứ pháp lý:
Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định về lệ phí môn bài
Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng và Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều Luật Thuế giá trị gia tăng.
Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều Luật Thuế giá trị gia tăng.
Thông tư số 92/2015/TT-BTC Thông tư hướng dẫn thực hiện thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập các nhân đối với cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh; hướng dẫn thực hiện một số nội dung sửa đổi, bổ sung về thuế thu nhập cá nhân quy định tại luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các luật về thuế số 71/2014/QH13 và nhị định số 12/2015/NĐ-CP ngày 12/02/2015 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các nghị định về thuế.
2. Giải quyết vấn đề:
2.1 Quy định về lệ phí môn bài và thuế GTGT
Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định về lệ phí môn bài thì tổ chức được thành lập theo Luật hợp tác xã phải nộp lệ phí môn bài trừ trường hợp được miễn theo quy định tại Điều 3 Nghị định này.
Khoản 2 Điều 13 Thông tư số 219/2013/TT-BTC hợp tác xã vận tải thì phương pháp tính thuế giá trị gia tăng là phương pháp trực tiếp tính dựa trên giá trị gia tăng bằng tỷ lệ % nhân với doanh thu áp dụng theo quy định.
“b] Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu được quy định theo từng hoạt động như sau:
– Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1%;
– Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%;
– Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%;
– Hoạt động kinh doanh khác: 2%.
c] Doanh thu để tính thuế GTGT là tổng số tiền bán hàng hóa, dịch vụ thực tế ghi trên hóa đơn bán hàng đối với hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT bao gồm các khoản phụ thu, phí thu thêm mà cơ sở kinh doanh được hưởng.
Trường hợp cơ sở kinh doanh có doanh thu bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT và doanh thu hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu thì không áp dụng tỷ lệ [%] trên doanh thu đối với doanh thu này…”
Khoản 2 Điều 2 Thông tư số 92/2015/TT-BTC quy định về phương pháp tính thuế đối với cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán như sau: Xác định số thuế phải nộp
Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT
Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN
Trong đó:
– Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng và doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân theo hướng dẫn tại điểm a và điểm b.3, khoản 2 Điều này.
– Tỷ lệ thuế giá trị gia tăng và tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân theo hướng dẫn tại điểm b khoản 2 Điều này.
Nộp thuế đối với hợp tác xã kinh doanh vận tải có thành viên góp vốn bằng xe>>Xem thêm: Có được phép Gia hạn Giấy phép xây dựng – Luật 24H
>>Xem thêm:Thủ tuc, hồ sơ cấp Giấy phép xây dựng đối với trường hợp cải tạo, sửa chữa – Luật 24H
>>Xem thêm: Kinh doanh vàng cần những điều kiện gì – Luật 24h
>>Xem thêm: Quy định pháp luật về Giấy phép quảng cáo thực phẩm chức năng – Luật 24h
2. Mức thuế suất áp dụng đối với hợp tác xã vận tải:
Theo quy định tại Khoản 1, Điều 4, Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định về mức thu lệ phí môn bài được xác định như sau:
“1. Mức thu lệ phí môn bài đối với tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ như sau:
a] Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng: 3.000.000 đồng/năm;
b] Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2.000.000 đồng/năm;
c] Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác: 1.000.000 đồng/năm.
Mức thu lệ phí môn bài đối với tổ chức quy định tại điểm a và điểm b khoản này căn cứ vào vốn điều lệ ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh; trường hợp không có vốn điều lệ thì căn cứ vào vốn đầu tư ghi trong giấy chứng nhận đăng ký đầu tư”
– Căn cứ Mục 3 Danh mục ngành nghề tính thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân theo tỉ lệ % trên doanh thu đối với cá nhân kinh doanh ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 của Bộ Tài chính thì Tỷ lệ % tính thuế giá trị gia tăng đối với là 3%, thuế thu nhập cá nhân 1,5%
Như vậy, đối với hợp tác xã dịch vụ vận tải thì mức thuế giá trị gia tăng phải nộp được tính bằng doanh thu tính thuế giá trị gia tăng nhân với tỉ lệ thuế giá trị gia tăng. Theo Điểm c Khoản 2 Điều 2 Thông tư số 92/2015/TT-BTC, đối với ngành nghề dịch vụ, vận tải thì tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 3%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 1,5%. Tỷ lệ % tính thuế giá trị gia tăng là 3%, thuế thu nhập cá nhân 1,5%, tổng là 4,5%.
Theo công văn số 2066/TCT-CS thì với hoạt động vận tải hành khách, hành lý giá tính thuế GTGT là giá cước chưa có thuế GTGT. Người nộp thuế phải kê khai chính xác,trung thực, đầy đủ các nội dung trong tờ khai thuế để xác định doanh thu làm căn cứ tính thuế. Căn cứ chứng minh người nộp thuế khai không đúng doanh thu tính thuế thì Cục thuế được quyền ấn định thuế theo quy định.. Trường hợp việc ấn định vượt mức nêu trên Cục thuế cần báo cáo để UBND tỉnh điều chỉnh.
Dịch vụ hỗ trợ của Luật 24H
Đến với chúng tôi, chúng tôi sẽ đồng hành và hỗ trợ bạn các dịch vụ liên quan đến vấn đề nộp thuế đối với hợp tác xã kinh doanh vận tải có thành viên góp vốn bằng xe, bao gồm:
Tư vấn các vấn đề có liên quan đến vấn đề trên;
Soạn thảo hồ sơ có liên quan đến các lĩnh vực như hình sự, dân sự , đất đai, thừa kế….;
Giao kết quả đến tận tay cho khách hàng.
Trên đây là những chia sẻ của Luật 24H . Hy vọng những thông tin trên có thể giúp bạn biết rõ các thông tin pháp lý liên quan đến vấn đề trên. Nếu bạn có bất kỳ thắc mắc nào về dịch vụ này hay các vấn đề pháp lý khác thì đừng ngại liên hệ với chúng tôi theo hotline: 1900 6574 hoặc truy cập theo website //luat24h.net để nhận được sự giúp đỡ từ chúng tôi.
Tham khảo thêm các bộ luật hiện hành Tại đây
Bài viết được thực hiện bởi Công ty Luật 24H
0 Chức vụ: Chủ sở hữu Website
[ Lĩnh vực tư vấn: Luật sư tư vấn, tranh tụng
& Trình độ đào tạo: Công ty Luật TNHH
6 Số năm kinh nghiệm thực tế: 20 năm
4 Tổng số bài viết: 66.359 bài viết
CAM KẾT CỦA HÃNG LUẬT 24H:
– Luôn hỗ trợ khách hàng 24/7;
– Chi phí hợp lý nhất thị trường;
– Hỗ trợ nhanh chóng nhất cho khách hàng;
– Bảo vệ quyền lợi tốt nhất cho khách hàng.
————————————————————–
THÔNG TIN LIÊN HỆ:
CÔNG TY LUẬT 24H
Trụ sở chính : số 69/172 Phú Diễn, P.Phú Diễn, Q.Bắc Từ Liêm, Tp.Hà Nội.
Hotline : 19006574
Email :
Website : luat24h.net
Facebook : //www.facebook.com/congtyluat24h/
Luật 24H – “Hãng luật của Mọi người, Mọi nhà"
Bất kỳ ngành nghề kinh doanh nào nếu nhằm mục đích lợi nhuận thì đều sẽ phát sinh nghĩa vụ đóng thuế. Vậy mức thuế đối với hoạt động kinh doanh vận tải như thế nào? Bạn đọc hãy cùng tìm hiểu qua bài viết dưới đây của ACC.
Mức thuế kinh doanh vận tải
Nghị định 10/2020/NĐ-CP quy định kinh doanh vận tải bằng xe ô tô là việc thực hiện ít nhất một trong các công đoạn chính của hoạt động vận tải [trực tiếp điều hành phương tiện, lái xe hoặc quyết định giá cước vận tải] để vận chuyển hành khách, hàng hóa trên đường bộ nhằm mục đích sinh lợi.
Vì vậy, tương tự các hoạt động kinh doanh khác, tổ chức, cá nhân kinh doanh vận tải bằng xe ô tô phải nộp lệ phí môn bài, thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân hoặc thuế thu nhập doanh nghiệp.
Theo Điều 4 Nghị định số 139/2016/NĐ-CP, mức đóng lệ phí môn bài kinh doanh vận tải được quy định đối với tổ chức, cá nhân hoạt động kinh doanh vận tải như sau:
Mức thu lệ phí môn bài đối với tổ chức [công ty, doanh nghiệp,…] được xác định như sau:
| Căn cứ vào vốn điều lệ ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh; trường hợp không có vốn điều lệ thì căn cứ vào vốn đầu tư ghi trong giấy chứng nhận đăng ký | Tiền lệ phí môn bài |
| Trên 10 tỷ đồng | 3.000.000 đồng/năm |
| Từ 10 tỷ đồng trở xuống | 2.000.000 đồng/năm |
| Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác | 1.000.000 đồng/năm |
Mức lệ phí môn bài đối với cá nhân có hoạt động kinh doanh vận tải được xác định như sau:
| Doanh thu | Tiền lệ phí môn bài |
| Trên 500 triệu đồng/năm | 1.000.000 đồng/năm |
| Trên 300 đến 500 triệu đồng/năm | 500.000 đồng/năm |
| Trên 100 đến 300 triệu đồng/năm | 300.000 đồng/năm |
| Doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống | Miễn lệ phí môn bài |
Tổ chức kinh doanh vận tải nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thì số thuế giá trị gia tăng được xác định như sau:
| Số thuế giá trị gia tăng phải nộp | = | Số thuế giá trị gia tăng đầu ra | – | Số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ |
Trong đó ta có thể xác định:
- Số thuế Giá trị gia tăng đầu ra = Tổng số thuế Giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ bán ra ghi trên hóa đơn Giá trị gia tăng
- Số thuế Giá trị gia tăng đầu vào = Tổng số thuế Giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ mua vào ghi trên hóa đơn Giá trị gia tăng
Trường hợp tổ chức kinh doanh vận tải nộp thuế theo phương pháp trực tiếp thì số thuế giá trị gia tăng được xác định như sau:
- Số thuế giá trị gia tăng phải nộp = Tỷ lệ % x với doanh thu
- Tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng trên doanh thu được quy định đối với hoạt động kinh doanh vận tải là 3%;
- Doanh thu để tính thuế giá trị gia tăng là tổng số tiền bán dịch vụ thực tế ghi trên hóa đơn bán hàng đối với dịch vụ chịu thuế Giá trị gia tăng bao gồm các khoản phụ thu, phí thu thêm mà cơ sở kinh doanh được hưởng.
Căn cứ theo Khoản 2 Điều 1 Thông tư số 92/2015/TT-BTC, đối với cá nhân kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống thì không phải nộp thuế giá trị gia tăng.
Đối với doanh thu trên 100 triệu đồng/năm thì thuế giá trị gia tăng được tính như sau:
| Số thuế giá trị gia tăng phải nộp | = | Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng | x | Tỷ lệ % thuế giá trị gia tăng |
Trong đó:
- Doanh thu tính thuế là toàn bộ tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế bao gồm cả doanh thu khoán và doanh thu trên hoá đơn [đối với cá nhân kinh doanh sử dụng hoá đơn của cơ quan thuế].
- Đối với hoạt động kinh doanh vận tải thì tỷ lệ % thuế giá trị gi tăng được quy định là 3%.
- Thuế thu nhập doanh nghiệp
Trường hợp tổ chức kinh doanh vận tải hàng hóa thì phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp được xác định như sau:
| Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp | = | [Thu nhập tính thuế – Phần trích lập quỹ khoa học và công nghệ [nếu có]] | x | Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp |
Trong đó xác định như sau:
- Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Thu nhập được miễn thuế – Các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước.
- Thu nhập chịu thuế = [Doanh thu – Chi phí được trừ] + Thu nhập chịu thuế khác.
Thu nhập được miễn thuế: bao gồm 11 loại thu nhập theo quy định tại Điều 4 Luật thuế thu nhập doanh nghiệp.
Các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước: Lỗ phát sinh trong kỳ tính thuế là số chênh lệch âm về thu nhập tính thuế, chưa bao gồm các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước. Doanh nghiệp có lỗ được chuyển lỗ sang năm sau, số lỗ này được trừ vào thu nhập tính thuế. Thời gian được chuyển lỗ không quá năm năm, kể từ năm tiếp theo năm phát sinh lỗ.
- Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp: 20%
Tương tự lệ phí môn bài và thuế giá trị gia tăng, nếu cá nhân kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống thì không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.
Đối với cá nhân kinh doanh vận tải thì thuế thu nhập cá nhân phải nộp được tính như sau:
Trong đó:
- Doanh thu tính thuế là toàn bộ tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế bao gồm cả doanh thu khoán và doanh thu trên hoá đơn [đối với cá nhân kinh doanh sử dụng hoá đơn của cơ quan thuế].
- Tỷ lệ % thuế thu nhập cá nhân đối với hoạt động kinh doanh vận tải được quy định là 1,5%.
Trên đây là mức thuế kinh doanh vận tải áp dụng cho cá nhân, tổ chức hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh vận tải. Trong quá trình tìm hiểu nếu như quý bạn đọc còn thắc mắc hay quan tâm và có nhu cầu sử dụng dịch vụ của ACC vui lòng liên hệ với chúng tôi qua các thông tin sau: Website: accgroup.vn.