Mục 6 của Đạo luật Tài chính 2019 đã giới thiệu một phương pháp mới để tính số tiền mặt tương đương với việc sử dụng ô tô. Những thay đổi này sẽ có hiệu lực cho năm đánh giá 2023 và các năm tiếp theo
Hiện tại BIK trên xe công ty được tính theo tỷ lệ 30% giá trị thị trường ban đầu của xe. Tuy nhiên, điều khoản mới sẽ giữ lại cả giá trị thị trường ban đầu [OMV] và quãng đường kinh doanh làm yếu tố, đồng thời tính đến lượng khí thải CO2 của phương tiện. Tỷ lệ BIK tối thiểu mới sau khi giảm giá sẽ tăng lên 9% và tỷ lệ tối đa sẽ là 37. 50%
BIK là thuế đánh vào các lợi ích mà nhân viên nhận được không thể quy đổi thành tiền mặt nhưng có giá trị bằng tiền mặt. Quy tắc này sẽ áp dụng cho tất cả ô tô [bao gồm cả xe điện] và sẽ áp dụng cho ô tô hiện có của công ty cũng như ô tô mới được cung cấp cho nhân viên vào hoặc sau ngày 1 tháng 1 năm 2023
Tính toán
Số tiền tương đương với việc sử dụng ô tô do chủ lao động cung cấp có thể được xác định bằng công thức
Giá trị thị trường ban đầu [OMV] x A
BẢNG 1
BAN 2
Để tính A
- Xác định loại xe áp dụng từ Bảng 2 dựa trên lượng CO2 g/km mà xe tạo ra
- Xác định vị trí loại xe của bạn trong Bảng 1
- So sánh số dặm kinh doanh hàng năm đã đi trong năm để thiết lập tỷ lệ phần trăm phù hợp để sử dụng cho A
Ví dụ: một nhân viên được sử dụng ô tô do người sử dụng lao động cung cấp vào ngày 1 tháng 1 năm 2023. OMV của chiếc xe là 28.000 €. Theo nhà sản xuất, chiếc xe tạo ra 120g/km lượng khí thải CO₂. Số km kinh doanh thực tế trong năm là 32.000 km
120g/km lượng khí thải CO₂ đặt chiếc xe vào loại xe C trong Bảng 2. Khi nhân viên lái xe 32.000 km trong năm, số tiền mặt tương đương bằng OMV x 24% [số dặm từ 26.001 đến 39.000, xem bảng 1]
Tính toán BIK
Tương đương tiền mặt [OMV x 24%]
€28.000 x 24% = €6.720
Lợi ích bằng hiện vật. Xe điện
Theo các quy tắc hiện hành, nếu OMV của xe điện không vượt quá 50.000 €, thì OMV sẽ giảm 50.000 €, thực tế là bằng không
Giá trị trên 50.000 €, tỷ lệ hiện tại được sử dụng dựa trên số dặm kinh doanh – từ 6pc đến 30pc
Chế độ mới quy định mức giảm €35.000 vào năm 2023, €20.000 vào năm 2024 và €10.000 vào năm 2025. Ngưỡng sẽ giảm dần về 0 vào năm 2026, với tỷ lệ BIK mới lên tới 22. 5pc đang được áp dụng
Tỷ lệ này thấp hơn tỷ lệ 30% Bik hàng đầu đối với xe động cơ đốt trong
Lợi ích bằng hiện vật. xe tải
Mục 6 của Đạo luật Tài chính 2019 cũng đưa ra một thay đổi đối với tỷ lệ phần trăm được sử dụng để tính toán số tiền mặt tương đương với việc sử dụng xe tải. Từ ngày 1 tháng 1 năm 2023, tỷ lệ phần trăm được sử dụng để tính số tiền tương đương với việc sử dụng xe van sẽ tăng từ 5% lên 8%
Nhóm Thuế của chúng tôi có thể hỗ trợ bạn liên quan đến việc đánh thuế ô tô của công ty. Để biết thêm thông tin, liên lạc
Không chỉ sự tiến bộ trong công nghệ và cơ sở hạ tầng đang thúc đẩy nhiều công ty xem xét đội xe điện. Hiện tại có những lợi ích chịu thuế đáng kể mà chúng tôi thảo luận trong bài viết này
Công ty ô tô một trách nhiệm pháp lý?
Khi đề cập đến việc cung cấp xe hơi công ty cho nhân viên của bạn, theo truyền thống, một nhược điểm chung là họ tạo ra nhiều nghĩa vụ thuế cá nhân hơn là tiết kiệm được hóa đơn thuế doanh nghiệp của công ty, có nghĩa là nhiều nhân viên chọn không nhận xe hoàn toàn.
Điều này là do nhân viên sử dụng ô tô của công ty phải nộp thuế 'Lợi ích bằng hiện vật' [BiK] để phản ánh giá trị tiền tệ của đặc quyền này
Mặc dù điều này thay đổi tùy theo phương tiện, nhưng việc nhân viên sử dụng ô tô của chính họ và yêu cầu trả lại số dặm đã đi sẽ tiết kiệm chi phí hơn
Điều này có nghĩa là lượng tiêu thụ giảm dần và các công ty bỏ lỡ những lợi ích của việc cung cấp xe ô tô của công ty, cụ thể là thu hút nhân viên, chi phí sửa chữa và bảo dưỡng được khấu trừ, giảm trợ cấp vốn và hoàn thuế VAT [nếu mua], nâng cao thương hiệu và danh tiếng
Xe điện có phải là câu trả lời?
Tuy nhiên, ô tô điện hiện đang khiến các công ty và nhân viên phải xem xét lại vị trí của họ đối với ô tô và đội xe của công ty. Đó là bởi vì có những mức giá Lợi ích bằng Hiện vật ưu đãi dành cho xe điện phát thải thấp, cũng như giảm thuế cho các công ty nếu mua chúng
Xe điện ưu đãi Giá hiện vật
Đối với tất cả ô tô chạy hoàn toàn bằng điện đang được bán, tỷ lệ BiK chỉ là 2% trong năm tính thuế 2022/23 và tỷ lệ này sẽ duy trì trong suốt năm 2023/24 và 2024/25 [xem bảng bên dưới]. Con số này so với 37% ở đầu đối diện của thang phát thải
Bảng dưới đây cho thấy các mức Quyền lợi bằng Hiện vật đối với các phương tiện có lượng khí thải CO2 dưới 50 g/km cho năm tính thuế hiện tại và năm tiếp theo, bao gồm Xe điện, Xăng và Dầu diesel RDE2
Lượng khí thải CO2 của phương tiệnTỷ lệ BiK đối với ô tô đăng ký trước ngày 6 tháng 4 năm 2020Tỷ lệ BiK đối với ô tô đăng ký sau ngày 6 tháng 4 năm 20202021- 222022- 232023- 24*2024- 25*2021- 222022- 232023- 24*2024- 25*0 g/km1%2%2* Tùy thuộc vào xác nhận thông qua hóa đơn tài chính
xe công ty. Một công ty trả bao nhiêu?
Điều này được xác định bởi giá trị 'P11D' của chiếc xe - giá trị của chiếc xe bao gồm VAT, các tùy chọn và phí giao hàng - cũng như lượng khí thải CO2 của nó. Công ty phải khai báo điều này qua biểu mẫu P46 [Xe hơi] cho HMRC mỗi năm
xe công ty. Một nhân viên trả bao nhiêu?
Tỷ lệ Phúc lợi bằng Hiện vật [BiK] được xác định theo dải BiK mà phương tiện ngồi trong đó, giá trị P11D của nó, cũng như khung thuế thu nhập của bạn. Công thức sau đây được sử dụng để tính thuế BiK. [giá trị P11D] x [dải BiK] x [khung thuế thu nhập] = thuế BiK. Đọc để xem một ví dụ về điều này trong thực tế đối với xe điện và xăng
So sánh lợi ích bằng hiện vật. Điện vs Xăng
Chúng tôi nghĩ rằng sẽ hữu ích nếu đưa ra một ví dụ về cách hoạt động của tỷ lệ Trợ cấp bằng Hiện vật trong thực tế. Ví dụ dưới đây dựa trên việc người nộp thuế có tỷ lệ cao hơn mua một chiếc Tesla Model S chạy điện so với một chiếc Mercedes S 450 chạy xăng sau tháng 4 năm 2020
XeTesla Model S PerformanceMercedes S 450 L AMG Line Giá trị P11D [giá niêm yết gần đúng tại thời điểm viết bài [23/09/2019] không có phí giao hàng riêng£90,000£90,000Emissions0 gCO2 /km169 gCO2 /km2021-22 monthly BiK cost @40% tax rate£30.00 per month[@1% tỷ lệ BiK] £1.100. 00 mỗi tháng
[@tỷ lệ BiK 37%] Chi phí BiK hàng tháng năm 2022-23 với thuế suất 40% £60. 00 mỗi tháng
[@2% tỷ lệ BiK]£1.100. 00 mỗi tháng
[@tỷ lệ BiK 37%] Chi phí BiK hàng tháng năm 2023-24 @ thuế suất 40% £60. 00 mỗi tháng
[@2% tỷ lệ BiK*] £1.100. 00 mỗi tháng
[@37% tỷ lệ BiK]
* Tùy thuộc vào xác nhận thông qua hóa đơn tài chính
Các cứu trợ khác có sẵn cho các công ty mua thay vì thuê đội tàu của họ
Mặc dù ô tô không đủ điều kiện nhận trợ cấp đầu tư hàng năm [AIA], chi phí mua bất kỳ phương tiện thương mại nào cũng có thể được yêu cầu theo AIA, vì vậy, điều quan trọng là phải xác định xem phương tiện đó có đủ điều kiện là phương tiện thương mại cho các mục đích thuế hay không. Giới hạn AIA là £200.000 cho các giao dịch mua được thực hiện từ ngày 1 tháng 1 năm 2022
Đối với các công ty dự định mua thay vì thuê đội xe của họ, cũng có thêm lợi ích là họ đủ điều kiện nhận 100% trợ cấp năm đầu tiên [FYA] nếu lượng khí thải CO2 không vượt quá 0g/km và xe được mua mới và chưa sử dụng [theo . Điều này thực sự giúp giảm thuế hoàn toàn cho các công ty về chi phí của chiếc xe trong năm mua và có nghĩa là khoản đầu tư 35.000 bảng vào một chiếc xe điện sẽ mang lại khoản tiết kiệm 7.000 bảng cho công ty của bạn
Ngoài ra còn có các lợi ích khác của việc 'sống xanh' [bao gồm giảm thuế đường bộ, được miễn trừ khỏi Khu vực phát thải cực thấp [ULEZ] và phí tắc nghẽn cũng như Khoản tài trợ bổ trợ lên tới £3.500], vì vậy rõ ràng tại sao các công ty lại
Còn xe tải của công ty thì sao?
FYA 100% tương tự áp dụng cho xe tải không phát thải, trong đó phương tiện được mua mới và chưa sử dụng trước ngày 1 tháng 4 năm 2021 hoặc ngày 5 tháng 4 năm 2021 đối với thuế thu nhập [theo mục 45DA của CAA 2001]. Tuy nhiên, vì tất cả các phương tiện thương mại đã đủ điều kiện để được giảm 100% theo Trợ cấp đầu tư hàng năm [AIA], phần lớn các doanh nghiệp không cần FYA đặc biệt này cho các phương tiện chở hàng không phát thải
Hơn nữa, có sẵn các khoản trợ cấp của chính phủ, bao gồm Plug-in Van Grant trị giá tới 20% so với giá mua lên tới £8.000
Có thêm thông tin về Khoản cấp bổ sung cho ô tô và xe tải trên. trang web của chính phủ
Mối quan tâm về việc sử dụng điện
Một số mối quan tâm chính khi chuyển sang đội xe điện bao gồm phạm vi hoạt động, phí sạc và chi phí mua hàng, vì vậy, bạn nên tìm hiểu chi tiết hơn về thông số kỹ thuật của phương tiện đã chọn với nhà bán lẻ hoặc công ty cho thuê trước khi đưa ra quyết định.
Liên hệ chúng tôi
Nhóm thuế của chúng tôi cung cấp đầy đủ các dịch vụ tư vấn lập kế hoạch thuế cho các doanh nghiệp và cá nhân. Chúng tôi cũng cung cấp dịch vụ P11D để theo dõi báo cáo của bạn về Phúc lợi bằng hiện vật của nhân viên. Vui lòng liên hệ với chúng tôi để thảo luận về yêu cầu của bạn và báo giá