Ngày 16/03/2020
I - Các tờ khai quyết toán và báo cáo năm mà doanh nghiệp phải kê khai / nộp là:
- Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp
- Quyết toán thuế thu nhập cá nhân
- Bộ báo cáo tài chính năm
II – Hướng dẫn cách lập nhanh cụ thể:
1. Lập tờ khai quyết toán thuế TNDN
Để lập tờ khai quyết toán thuế TNDN bạn vào: Kê khai thuế > Kê khai thuế
Trên tờ khai này rất nhiều chỉ tiêu làm tăng giảm thu nhập tính thuế, nhưng nếu DN bạn không thuộc vào những trường hợp đặc biệt thì các chỉ tiêu bạn cần quan tâm chủ yếu là: A1, B4, C3, C8, E1, mình xin giới thiệu số liệu để nhập vào các chỉ tiêu này:
- Chỉ tiêu A1- Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế TNDN:
- Trên tờ khai quyết toán thuế TNDN bạn bấm nút Lấy dữ liệu thì phần mềm sẽ tự động cập nhật vào chỉ tiêu này.
- Chỉ tiêu B4 – Các khoản chi phí không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế:
- Các khoản chi được trừ [chi phí không hợp lý] ví dụ như: Các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính; phần khấu hao xe ô tô dưới 9 chỗ ngồi có nguyên giá trên 1,6 tỷ; lương của giám đốc công ty TNHH một thành viên; các khoản chi phí không có chứng từ hợp lệ; … có rất nhiều trường hợp cụ thể hơn các bạn tìm hiểu thêm nhé. Các khoản chi phí này bạn nên tập hợp vào tài khoản riêng để làm cơ sở nhập vào chỉ tiêu này.
- Chỉ tiêu C3a – Lỗ từ hoạt động SXKD được chuyển trong kỳ:
- Căn cứ số lỗ năm trước đủ điều kiện được chuyển theo quy định [nếu có] để nhập vào chỉ tiêu này.
- Chỉ tiêu C8 – Thu nhập tính theo thuế suất 20%:
- Từ việc nhập chỉ tiêu trên thì bạn tính ra được chỉ tiêu C8 này và nhập vào đây. Sau khi nhập vào chỉ tiêu này thì phần mềm tính ra số thuế phải nộp ở các chỉ tiêu khác.
- Chỉ tiêu E1 – Thuế thu nhập doanh nghiệp của hoạt động sản xuất kinh doanh:
- Chỉ tiêu này căn cứ vào các chứng từ đã nộp thuế tạm tính trong năm để nhập vào. Tuy nhiên trường hợp khi bạn nhập số liệu vào chỉ tiêu này thì bạn cần đảm bảo đã lập tờ khai thuế tạm tính trong phần mềm kế toán, chính vì tờ khai thuế tạm tính không phải nộp theo quy định nên có thể bạn không làm. Vì vậy trong trường hợp bạn không làm tờ khai tạm tính thì bạn bỏ trống chỉ tiêu này, khi xuất ra HTKK thuế bạn nhập vào sau nhé. Nếu bạn nhập vào mà không lập tờ khai tạm tính thì dẫn tới phần mềm xác định sai số thuế còn phải nộp khi quyết toán.
Tất nhiên khi bạn nộp thuế TNDN tạm tính thì bạn vẫn ghi nợ TK 3334 – ghi có TK 111, 112 như bình thường nhé.
Sau khi hoàn tất việc nhập các chỉ tiêu thì bạn ghi sổ tờ khai quyết toán thuế TNDN để phần mềm phát sinh bút toán nợ / có giữa hai tài khoản 821-3334. Bạn có thể xem bút toán này bằng cách bấm vào nút Nợ/Có trên tờ khai.
Cuối cùng bạn có thể bấm Kết xuất XML trên tờ khai để phần mềm đẩy số liệu tự động vào phần mềm HTKK thuế.
2. Lập tờ khai quyêt toán thuế TNCN
Cơ sở để lập tờ khai quyết toán thuế TNCN là căn cứ vào bảng lương các tháng mà bạn đã lập trên phần mềm Kế toán 1A. Khi lập bảng lương trên phần mềm Kế toán 1A thì có nghĩa là bạn đã khai báo đầy đủ thông tin về người lao động như: Mã số thuế, đối tượng BHXH và thuế TNCN, người phụ thuộc, các thông tin về thu nhập, các khoản bảo hiểm …
Trước khi lập tờ khai quyết toán thuế TNCN bạn vào Hệ thống > Tùy chọn hệ thống, tại thẻ Khác bạn check hoặc không check ở:
- Chi trả lương tháng 12 trong năm
- Chi trả lương tháng 13 trong năm
Việc lựa chọn này để phần mềm tự động thống kê thu nhập của người lao động khi quyết toán thuế TNCN.
Bắt đầu lập tờ khai quyết toán thuế TNCN:
- Bạn vào Kê khai thuế > Kê khai thuế mở Tờ khai quyết toán thuế TNCN của năm,
- Tại TAB Quyết toán lương nhân viên, bạn chuột phải vào bảng và chọn Khởi tạo. Khi đó phần mềm sẽ tự động tổng hợp toàn bộ thu nhập, tổng giảm trừ gia cảnh, số người phụ thuộc, các khoản bảo hiểm mà người lao động được trừ khi quyết toán, và tất cả các khoản liên quan khác trong năm quyết toán thuế của tất cả người lao động.
- Với những nhân viên không đủ điều kiện ủy quyền quyết toán thay thì bạn bỏ check ở cột Ủy quyền QT nhé. Các thông tin khác nếu có bạn tự điền vào khi quyết toán.
Sau khi lập xong bảng này thì số liệu sẽ hiển thị trên các phụ lục và tờ khai thuế TNCN, bạn kiểm tra lại và bấm nút Kết xuất XML trên tờ khai để phần mềm đẩy số liệu tự động vào phần mềm HTKK thuế.
3. Bộ báo cáo tài chính năm
Sau khi hoàn tất việc lập và ghi sổ các tờ khai quyết toán thuế TNDN, quyết toán thuế TNCN, bạn cần vào Báo cáo > Bảng theo dõi chỉ tiêu tài chính, chọn năm bấm nút Tính giá trị để phần mềm cập nhật số liệu mới nhất lên các báo cáo tài chính năm.
Sau đó bạn vào Kê khai thuế > Kê khai thuế mở Bộ Báo cáo tài chính năm kiểm tra lại lần cuối và bấm nút Kết xuất XML để phần mềm tự động đẩy số liệu Bảng cân đối kế toán, Kết quả kinh doanh, Lưu chuyển tiền tệ vào phần mềm HTKK thuế.
Đơn giản phải không nào? Chúc bạn một mùa quyết toán thuận lợi!
LV.Thao
HƯỚNG DẪN LẬP TỜ KHAI QUYẾT TOÁN NĂM 2021
==> Click tải toàn bộ văn bản
I/ TỜ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ TNDN:
Quyết toán thuế TNDN 2021 sử dụng Mẫu biểu ban hành theo Thông Tư 80/2021/TT-BTC
1/ Hồ Sơ Quyết Toán gồm:
- Tờ khai quyết toán thuế TNDN mẫu số 03/TNDN
- Phụ lục kết quả HĐSXKD mẫu số 03-1A/TNDN
- Phụ lục chuyển lỗ mẫu số 03-2/TNDN [ nếu có]
- Phụ lục thuế TNDN được ưu đãi 03-3A/TNDN [nếu có]
- Phụ lục Thuế TNDN được giảm theo NQ406/NQ-UBTVQH15[ nếu có]
- Thông tin về quan hệ liên kết và giao dịch liên kết GDLK-01 [ Nếu có]
- Bảng tổng hợp chi phí không được trừ file excel [nếu có]
Ngoài ra, tùy theo phát sinh thực tế từng công ty thì kê khai các phụ lục tương ứng
2/Cách lên tờ khai:
Mở phần mềm HTKK, chọn các phụ lục tương ứng với phát sinh của công ty
Tick chọn 1 số nội dung trên tờ khai, tùy vào ngành nghề đang kinh doanh chính thực tế trong năm tại chỉ tiêu [04] chọn ngành nghề phụ hợp.
Trình tự thực hiện:
2.1/ Phụ lục 03-1A/TNDN: [Bắt buộc]
Số liệu đưa lên phụ lục lấy tại Báo cáo KQ SXKD trên phần mềm kế toán
Chỉ tiêu [19] sẽ được cập nhập tự động lên lên chỉ tiêu A1 trên Tờ khai Quyết toán
*** Chỉ tiêu [B4] – Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế:
Lấy số liệu theo Bảng tổng hợp chi phí không được trừ file excel.
Trong đó, chi phí lãi vay không được trừ do vượt mức khống chế được tính như sau:
Số liệu được thể hiện ở chỉ tiêu B4 trên tờ khai như sau:
Lưu ý:
Nếu chỉ tiêu C4 âm -> Công ty lỗ không phát sinh tiền thuế TNDN phải nộp, nếu trong năm có tạm nộp tiền thuế TNDN thì điền vào chỉ tiêu E1 -> hoàn tất kê khai
Nếu chỉ tiêu C4 dương ->có phát sinh thu nhập tính thuế - thực hiện tiếp các phụ lục sau:
2.2/ Phụ lục 03-2/TNDN: Chuyển lỗ từ hoạt động SXKD [ Chỉ chuyển lỗ khi có lãi]
- Lỗ được chuyển toàn bộ, liên tục nhưng tối đa bằng số lãi[ giá trị dương ở C4]
- Lỗ các năm trước [được chuyển trong vòng 5 năm – năm 2021 thì được chuyển từ năm 2016 đến 2020], căn cứ vào giá trị âm chỉ tiêu C4 trên tờ khai 03/TNDN
- Lưu ý số lỗ đã được chuyển cho kỳ tính thuế các năm trước, chuyễn lỗ theo thứ tự chuyển hết lỗ của năm cũ nhất mới tới năm mới nhất.
- Số lỗ được chuyển sẽ được cập nhập tự động vào chỉ tiêu C3a trên tờ khai quyết toán.
2.3/ Phụ lục 03-3A/TNDN: Thuế TNDN được ưu đãi:
Lưu ý: các loại hình doanh nghiệp được ưu đãi thuế, điều kiện áp dụng ưu đãi thuế TNDN, thời gian ưu đãi, thuế suất ưu đãi bao nhiêu %...
Ví dụ: Công ty vừa có doanh thu về phần mềm được ưu đãi theo quy định, và vừa có doanh thu khác không được ưu đãi: Thu nhập tính thuế sau phân bổ: Phần mềm: 271.448.565[ lên phụ lục 03-3A] , Khác: 116.451.435[Phụ lục giảm thuế theo ND406]
Số thuế được miễn giảm sẽ cập nhập tự động tại chỉ tiêu C12 trên tờ khai quyết toán, Lưu ý chỉ tiêu này bao gồm luôn số thuế được giảm theo NQ406 nên sẽ điền tay tổng số thuế được giảm vào.
Phụ lục Thuế TNDN được giảm theo nghị quyết số 406/NQ-UBTVQH15 ngày 19/10/2021 [Giảm 30% thuế TNDN năm 2020 đối với trường hợp doanh nghiệp có tổng doanh thu năm 2021 không quá 200 tỷ và doanh thu năm 2021 giảm so với doanh thu năm 2019]
Số thuế được miễn giảm sẽ cập nhập tự động tại chỉ tiêu C14 trên tờ khai quyết toán, kiểm tra lại vì có trường hợp phần mềm không nhảy số.
2.4/ Phụ lục GDLK-01: Thông tin về Quan hệ liên kết và giao dịch liên kết: kê khai các hình thức quan hệ liên kết phát sinh của doanh nghiệp
Ví dụ: Công ty mượn tiền giám đốc:
Lưu ý: nếu chỉ có phát sinh GLKD với các bên liên kết là đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tại Việt Nam, áp dụng cùng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp với người nộp thuế và không bên nào được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp trong kỳ tính thuế à tick vào chỉ tiêu 1 trên mục II để được miễn kê khai các mục còn lại.
*** Sau khi thực hiện các phụ lục phát sinh kiểm tra lại tờ khai 03/TNDN:
- Kiểm tra số liệu các phụ lục chuyển tự động qua tờ khai
- Trong năm nếu tạm nộp tiền thuế 3 quý đầu năm[ tính đến ngày 31/10/2021] ghi vào chỉ tiêu E1
- Chỉ tiêu G1: Số thuế TNDN còn phải nộp
- Chỉ tiêu I nếu hiện ra số dương tức chưa nộp đủ 75% thuế TNDN trong năm à phần mềm HTKK tự tính số tiền chậm nộp từ khoản chênh lệch 25% trở lên đến ngày 31/10/2021. [Bộ tài chính đã có văn bản báo cáo thủ tướng về việc chưa thực hiện tính chậm nộp cho kỳ tính thuế 2021]
+ Đối với công ty thuộc trường hợp được giảm 30% thuế TNDN thì tạm nộp 70%*75%
II/ TỜ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ TNCN:
Tổ chức không phát sinh trả thu nhập thì không phải khai quyết toán thuế TNCN
1/ Hồ Sơ Quyết Toán gồm:
-Tờ khai quyết toán thuế TNCN theo mẫu 05/QTT-TNCN theo thông tư 80/2021/TT-BTC
- Phụ lục 05-1BK-QTT-TNCN
- Phụ lục 05-2BK-QTT-TNCN
- Phụ lục 05-3BK-QTT-TNCN [nếu có]
2/Cách lên tờ khai:
- Chỉ cần kê khai ở các phụ lục 05-1BK, 05-2BK, 05-3BK trên HTKK, sau đó bấm nút “Ghi” phần mềm sẽ tự động cập nhập sang tờ khai 05/QTT-TNCN.
- Tại thời điểm quyết toán phải đảm bảo 100% NNT có mã số thuế
2.1/ Tổng hợp bảng lương lên quyết toán:
Tổng hợp theo từng người lao động chỉ tiêu: Thu nhập chịu thuế, Bảo hiểm được trừ, Giảm trừ gia cảnh, Số thuế TNCN đã khấu trừ trong năm.
2.2/ Phụ lục 05-1BK/QTT-TNCN: Bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo biểu lũy tiến từng phần.[Ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên]
Lưu ý trường hợp: 1 người lao động trong năm ký 2 loại hợp đồng[ vừa dưới 3 tháng vừa từ 3 tháng trở lên]
Ví dụ: Trong năm 2021, Anh A có ký hợp đồng với Trí Luật như sau: Tháng 1 và 2 ký hợp đồng thử việc 2 tháng; Từ tháng 3 ký hợp đồng chính thức.
Nếu khi làm QT TNCN anh A đủ điều kiện ủy quyền quyết toán và có làm giấy ủy quyền quyết toán thuế thay gửi cho cty Trí Luật thì toàn bộ thu nhập của anh A đưa hết vào phụ lục 05-1BK
Nếu khi làm QT TNCN anh A không đủ điều kiện được ủy quyền thì thu nhập tháng 1,2 đưa vào phụ lục 05-2BK; thu nhập từ tháng 3 đưa vào phụ lục 05-1BK
[Điều kiện ủy quyền quyết toán thuế xem tại điều 21 TT92/2015/TT-BTC – Sửa đổi bổ sung điều 16 Thông tư 156/2013/TT-BTC]
Cách 1: Gõ trực tiếp số liệu vào phần mềm:
Với phím F5-thêm dòng, F6- xóa dòng: Cách này không phù hợp đối với các Doanh nghiệp có nhiều lao động[ mất thời gian, độ chính xác không cao]
Cách 2: Tải bảng kê lên phần mềm:
B1: Ấn vào dòng chữ màu xanh phía trên góc trái “ Mẫu tải bảng kê”
B2: Copy dữ liệu đã tổng hợp vào bảng kê
Lưu ý:
- Không tick vào cột [10]– Cá nhân ủy quyền quyết toán thuế thay[ chỉ thực hiện tịck trên HTKK sau khi tải bảng kê lên]
- Copy đúng thông tin từng người
B3: Lưu và đóng bảng kê
B4: Tải bảng kê lên phần mềm HTKK
Tại sheet 05-1BK/QTT-TNCN bấm vào “Tải bảng kê” ở phía dưới màn hình
- Phần mềm hiển thị” Thêm dữ liệu mới, xóa dữ liệu đã có” chọn File lưu và ấn “ Tải dữ liệu”
B5: Tick chọn những cá nhân có làm giấy ủy quyền quyết toán thuế thay
[Lưu ý chỉ tick những cá nhân mà KH có gửi giẩy uỷ quyền cho công ty]
- Phụ lục 05-1BK /QTT-TNCN thực hiện xong
2.3/ Phụ lục 05-2BK/QTT-TNCN: Bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo thuế suất toàn phần
Dùng cho cá nhân ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng [ tính thuế TNCN 10% hoặc cam kết chưa đến mức khấu trừ] và lao động là cá nhân không cư trú[tính thuế 20%]
- Thực hiện tương tự như phụ lục 05-1BK /QTT-TNCN
[Lưu ý nếu dùng cách 1 gõ số liệu trực tiếp thì chỉ tiêu [15] sẽ tự động hiện số thuế 10% à kiểm tra lại số thuế tự động hiện ra này.]
2.4/ Phụ lục 05-3BK/QTT-TNCN: Bảng kê thông tin người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh
Khai đầy đủ số lượng NPT đã tính giảm trừ trong năm 2021 vào phụ lục 05-3BK /QTT-TNCN
Lưu ý: chỉ tiêu [21] ghi tháng bắt đầu phát sinh nghĩ vụ nuôi dưỡng nếu mới phát sinh trong năm, nếu đã phát sinh từ các năm trước thì điền 01/2021. Chỉ tiêu [22] ghi tháng 12/2021
2.5/ Kiểm tra và xác định kết quả trên tờ khai 05/QTT-TNCN:
Sau khi khai xong 3 phụ lục thì ấn “Kiểm tra” và “Ghi” => Chỗ nào có báo đỏ là sai phải sửa lại cho đúng.
Nếu ấn Ghi mà màn hình hiển thị “ Đã ghi dữ liệu thành công” hoặc ấn Kiểm tra mà màn hình hiển thị “Tờ khai hợp lệ” => Hoàn thành việc kê khai
Cuối cùng xác định lại kết quả của tờ khai QTT TNCN tại mục II – Nghĩa vụ Quyết toán thay cho cá nhân:
-Nếu tờ khai có số tiền phát sinh tại chỉ tiêu số 45 – Tổng số thuế TNCN còn phải nộp NSNN: Đây là số thuế TNCN phải nộp thêm, hạn nộp 31/03/2022
-Nếu tờ khai có số tiền phát sinh tại chỉ tiêu số 46 – Tổng số thuế TNCN đã nộp thừa. Số tiền thuế nộp thừa có thể xử lý 1 trong 2 cách sau: Làm thủ tục hoàn thuế hoặc Bù trừ sang kỳ tính thuế năm sau nếu phát sinh tiền thuế phải nộp.
III/ BÁO CÁO TÀI CHÍNH:
1/ Hồ Sơ gồm:
- Bảng cân đối kế toán
- Báo cáo kết quả kinh doanh
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ PP trực tiếp: chỉ nộp nếu áp dụng TT 200
- Thuyết minh báo cáo tài chính
- Bảng cân đối phát sinh các tài khoản : chỉ nộp khi áp dụng theo TT 133.
Lưu ý:
+ Nếu có phát sinh thuế TNDN thì hạch toán chi phí thuế TNDN đúng theo tờ khai quyết toán trước rồi mới làm báo cáo tài chính.
+ Xem DN đăng ký theo TT200 hay TT133 để làm biểu mẫu cho phù hợp
+ Nếu áp dụng thông tư 200 thì : bảng cân đối số phát sinh tệp ra lưu cùng hồ sơ quyết toán, Không nộp cho cơ quan thuế
+Mẫu biểu BCTC theo TT133: Bộ báo cáo tài chính[B01a-DNN][TT133/2016/TT-BTC]
+ Các doanh nghiệp thuộc trường hợp phải kiểm toán thì Báo cáo tài chính phải được kiểm toán
2/Cách lên tờ khai:
Lấy dữ liệu từ phần mềm kế toán:
Chọn phân hệ “Bút toán & sổ sách \ Báo cáo thuế TT60/2007/TT-BTC \ Export Báo cáo tài chính vào HTKK”
Bấm “nhận” để xuất dữ liệu và chọn đường link để lưu file
Mở HTKK, chọn phân hệ Báo cáo tài chính\chọn báo cáo tài chính theo TT200 hoặc TT133-> Nhập từ XML [Chọn file đã lưu]
Lưu ý:
- Bảng cân đối kế toán:
+ Trường hợp số dư TK 333 trên PM kế toán đối với công ty áp dụng TT133 vừa có số dư Có và dư Nợ cuối kỳ, khi đẩy dữ liệu lên sẽ tự động cấn trừ giữa tiền thuế phát sinh phải nộp và nộp thừa đưa vào chỉ tiêu [313] => Lưu ý tách ra 2 chỉ tiêu tương ứng: 134-Phải thu khác [Dư nợ TK 333], 313- Thuế và các khoản phải nộp[dư có TK 333]
+ Tách Nợ phải trả ngắn hạn, trung và dài hạn[ trên 1 năm] đối với các công ty có phát sinh giao dịch liên kết
+ Tổng cộng tài sản [270] phải bằng Tổng cộng nguồn vốn [440]
+ Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối [421] phải bằng số dư TK 421 trên PM kế toán
- Báo cáo kết quả kinh doanh:
+ Lợi nhuận sau thuế TNDN [60] phải bằng số dư TK 4212 trên PM kế toán
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ PP trực tiếp:
2.3/ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ PP trực tiếp:
+ Tiền và tương đương tiền cuối kỳ [70] phải bằng số dư TK 111+112 trên PM kế toán và bằng Tiền và các khoản tương đương tiền [100] trên Bảng cân đối kế toán.
2.4/ Thuyết minh báo cáo tài chính:
Lên các chỉ tiêu có phát sinh số liệu
Lưu ý 1 số chỉ tiêu:
- Phải thu của khách hàng/ Phải trả người bán: Liệt kê các khoản phải thu/phải trả của KH chiếm từ 10% trở lên
Đối chiếu với số liệu trên bảng cân đối phát sinh các tài khoản và bảng trích khấu hao TSCĐ:
Nguyên giá:
- Số dư đầu năm = Nợ đk TK 211
- Mua trong năm = Phát sinh Nợ TK 211
- Thanh lý, nhượng bán = Phát sinh Có TK 211
- Số dư cuối năm = Nợ ck TK211
Giá trị hao mòn lũy kế:
- Giá trị hao mòn lũy kế = Có TK 214
- Thanh lý, nhượng bán = Phát sinh Nợ TK214
Giá trị còn lại của TSCĐ : đối chiếu với số liệu trên bảng trích khấu hao
Đối chiếu với số liệu trên bảng cân đối phát sinh các tài khoản:
- Vốn góp chủ sỡ hữu = Số dư TK 411
- LNST chưa phân phối = Số dư TK 421
+ Số dư đầu năm = TK 4211
+ Lãi/lỗ = TK 4212
==> Click tải toàn bộ văn bản hướng dẫn báo cáo quyết toán thuế năm 2021