Xóa bút toán kết chuyển lãi lỗ trên misa năm 2024

Hướng dẫn cách hạch toán ghi sổ nghiệp vụ kết chuyển lãi lỗ để xác định kết quả kinh doanh trên phần mềm Misa

Phần mềm kế toán Misa cho phép lập chứng từ kết chuyển cuối kỳ để xác định kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh như: kết chuyển doanh thu, kết chuyển chi phí và kết chuyển lãi lỗ.

I. Cách định khoản hạch toán kết chuyển lãi lỗ để xác định kết quả kinh doanh:

1. Kết chuyển lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái:

Nợ TK 413 - Chênh lệch tỷ giá hối đoái

Có TK 515 - Doanh thu hoạt động tài chính

2. Kết chuyển lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái:

Nợ TK 635 - Chi phí tài chính

Có TK 413 - Chênh lệch tỷ giá hối đoái

3. Kết chuyển các khoản giảm trừ doanh thu (TT200):

Nợ TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

Có TK 521 - Các khoản giảm trừ doanh thu

4. Cuối kỳ kết chuyển doanh thu bán hàng, doanh thu hoạt động tài chính và các khoản thu nhập khác:

Nợ TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

Nợ TK 515 - Doanh thu hoạt động tài chính

Nợ TK 711 - Thu nhập khác

Có TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh

5. Cuối kỳ kết chuyển giá vốn hàng hóa, chi phí tài chính, chi phí khác, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp:

Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh

Có TK 632 - Giá vốn hàng bán

Có TK 635 - Chi phí tài chính

Có TK 811 - Chi phí khác

Có TK 641 - Chi phí bán hàng

Có TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp

Có TK 6421, 6422 (Chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp TT133)

6. Cuối kỳ kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp:

Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh

Có TK 821 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp

7. Kết chuyển kết quả hoạt động kinh doanh trong kỳ

Nếu lãi:

Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh

Có TK 421 - Lợi nhuận chưa phân phối

Nếu lỗ:

Nợ 421 - Lợi nhuận chưa phân phối

Có TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh

II. Các bước hạch toán ghi sổ nghiệp vụ kết chuyển lãi lỗ để xác định kết quả kinh doanh trên phần mềm Misa

Bước 1: Khai báo các cặp tài khoản kết chuyển cuối kỳ

- Vào "Danh mục\Tài khoản\Tài khoản kết chuyển" => chọn chức năng "Thêm".

- Khai báo cặp tài khoản kết chuyển, sau đó ấn "Cất".

CHÚ Ý: Phần mềm đã xây dựng sẵn hệ thống các cặp tài khoản kết chuyển, kế toán có thể khai báo bổ sung hoặc sửa đổi các cặp tài khoản kết chuyển đã có phù hợp với yêu cầu quản lý của doanh nghiệp.

Sau khi kết chuyển lãi lỗ xong, kế toán xác định số lãi (nếu có) mà doanh nghiệp thu được. Từ đó, xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp bằng cách: lấy số lãi nhân với thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp.

• Trường hợp năm trước doanh nghiệp có lỗ hoặc được miễn (giảm) thuế thu nhập doanh nghiệp thì kế toán xác định chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp phù hợp (đã có tính đến số lỗ của năm trước được bù và tính đến phần thuế được miễn-giảm nếu có).
• Bước 2: Vào menu Nghiệp vụ\Tổng hợp\Chứng từ nghiệp vụ khác, hạch toán khoản thuế TNDN (Nợ TK 821/Có TK 3334).
• Bước 3: Xóa chứng từ kết chuyển lãi, lỗ đã làm ở Bước 1 và kết chuyển lại để kết chuyển chi phí thuế TNDN và xác định lãi sau thuế TNDN. 2. Trường hợp kết chuyển lãi lỗ không chính xác:
• Nguyên nhân: Chương trình tự động thực hiện nghiệp vụ kết chuyển dựa vào các cặp tài khoản kết chuyển có sẵn trong danh mục tài khoản kết chuyển. Trưởng hợp chương trình thiếu cặp tài khoản kết chuyển hoặc định khoản sai cặp tài khoản kết chuyển thì bút toán kết chuyển lãi lỗ do chương trình thực hiện sẽ không chính xác. Cách khắc phục: Người dùng thực hiện thêm cặp tài khoản kết chuyển sao cho chính xác rồi mới thực hiện bút toán kết chuyển lãi lỗ: