Trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp không phải lúc nào cũng đạt lợi nhuận như mong muốn, nhiều khi là lỗ. Vậy khi doanh nghiệp đã lỗ rồi thì cần xử lý như thế nào để hạn chế tối đa nghĩa vụ nộp thuế?
Trong nội dung bài viết dưới đây, Lawkey sẽ cung cấp và giải đáp thắc mắc liên quan vấn đề xử lí lỗ, chuyển lỗ trong công ty, doanh nghiệp.
Văn bản pháp luật điều chỉnh:
- Nghị định 218/2013/NĐ-CP
- Thông tư 78/2014/TT-BTC
- Thông tư 96/2015/TT-BTC
Xác định lỗ:
- Công ty, doanh nghiệp được chuyển lỗ từ năm trước sang năm sau nhưng tối đa bằng thu nhập lãi của doanh nghiệp trong năm chuyển lỗ.
- Thời gian tối đa pháp luật cho phép công ty, doanh nghiệp chuyển lỗ là 5 năm.
Lỗ và chuyển lỗ trong hoạt động kinh doanh
Nếu quá thời hạn này, mà doanh nghiệp vẫn lỗ thì xử lý như sau:
a] Chuyển lỗ giữa các năm:
Sau khi quyết toán mà bị lỗ thì công ty được chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập [thu nhập chịu thuế đã trừ thu nhập miễn thuế] của những năm tiếp theo.
Chuyển liên tục trong vòng 05 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
b] Chuyển lỗ giữa các quý
Công ty có số lỗ giữa các quý trong cùng một năm tài chính thì được bù trừ số lỗ của quý trước vào các quý tiếp theo của năm tài chính đó.
Khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp xác định số lỗ của cả năm và chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp sau năm phát sinh lỗ trong vòng 05 năm.
c] Chuyển lỗ trong các trường hợp khác
- Trường hợp doanh nghiệp chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản:
Công ty, doanh nghiệp đó phải được sự theo dõi chi tiết lỗ phát sinh theo năm và bù trừ vào thu nhập năm của doanh nghiệp sau khi chuyển đổi các loại hình doanh nghiệp hoặc được tiếp tục chuyển vào thu nhập của năm tiếp theo doanh
Số lỗ của doanh nghiệp phát sinh trước khi chuyển đổi, sáp nhập, hợp nhất phải được theo dõi chi tiết theo năm phát sinh và bù trừ vào thu nhập cùng năm của doanh nghiệp sau khi chuyển đổi, sáp nhập, hợp nhất hoặc được tiếp tục chuyển vào thu nhập của các năm tiếp theo của doanh nghiệp sau khi chuyển đổi, sáp nhập, hợp nhất không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Số lỗ của doanh nghiệp phát sinh trước khi chia, tách thành doanh nghiệp khác và đang còn trong thời gian chuyển lỗ theo quy định thì số lỗ này sẽ được phân bổ cho các doanh nghiệp sau khi chia, tách theo tỷ lệ vốn chủ sở hữu được chia, tách.
- Trường hợp doanh nghiệp trong kỳ tính thuế có các hoạt động chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia thực hiện dự án đầu tư [trừ dự án thăm dò, khai thác khoáng sản] nếu bị lỗ thì:
Số lỗ này được bù trừ với lãi của hoạt động sản xuất kinh doanh [bao gồm cả thu nhập khác], sau khi bù trừ vẫn còn lỗ thì tiếp tục được chuyển sang các năm tiếp theo trong thời hạn chuyển lỗ theo quy định như trên.
Lưu ý:
- Trường hợp trong thời gian chuyển lỗ có phát sinh tiếp số lỗ
Số lỗ phát sinh này [không bao gồm số lỗ của kỳ trước chuyển sang] sẽ được chuyển lỗ toàn bộ và liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
- Trường hợp cơ quan có thẩm quyền kiểm tra, thanh tra quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp xác định số lỗ doanh nghiệp được chuyển khác với số lỗ do doanh nghiệp tự xác định
Số lỗ được chuyển xác định theo kết luận của cơ quan kiểm tra, thanh tra nhưng đảm bảo chuyển lỗ toàn bộ và liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ theo quy định.
Trên đây là nội dung giải đáp về cách xử lý lỗ và chuyển lỗ trong quá trình hoạt động của công ty, doanh nghiệp Lawkey gửi tới quý khách hàng.
Ngoài ra quý khách hàng có thể tham khảo và sử dụng trải nghiệm các dịch vụ kế toán – thuế uy tín Lawkey cung cấp. Rất hân hạnh được phục vụ quý khách hàng!
Quý khách hãy liên hệ với LawKey ngay để được tư vấn kĩ càng hơn:
Công ty TNHH tư vấn LawKey Việt Nam – Công ty dịch vụ kế toán uy tín tại Hà Nội
Điện thoại: [024] 665.65.366 Hotline: 0967.59.1128
Email: Facebook: LawKey