Mẫu bảng kê xuất kèm theo hóa đơn trực tiếp năm 2024
|
Trước đây, khi số loại hàng hóa, dịch vụ bán ra lớn, không thể trình bày trên 1 tờ hóa đơn giấy, doanh nghiệp sẽ lập bảng kê đi kèm. Tuy nhiên khi chuyển sang sử dụng hóa đơn điện tử, quy định về bảng kê kèm theo hóa đơn có gì thay đổi không? Mời bạn cùng theo dõi qua bài viết này. Show Hóa đơn điện tử có được xuất kèm bảng kê không ?Trước đây, theo quy định cũ tại thông tư số 39/2014/TT-BTC, bên bán được sử dụng bảng kê để liệt kê các loại hàng hóa, dịch vụ đã bán kèm theo hóa đơn. Tuy nhiên, khoản 6, điều 10 nghị định 123/2020/NĐ-CP – chính thức có hiệu lực từ 01/07/2022 quy định trên đã có sự thay đổi. Cụ thể, điều khoản này quy định: “Đối với các dịch vụ xuất hóa đơn theo kỳ phát sinh được sử dụng bảng kê để liệt kê các loại hàng hóa, dịch vụ đã bán.” Do đó, hiện nay chỉ có các dịch vụ xuất hóa đơn theo kỳ phát sinh mới được xuất hóa đơn kèm theo bảng kê. Ngay cả các trường hợp doanh nghiệp cung cấp dịch vụ ăn uống cũng không được xuất hóa đơn kèm bảng kê. \> Xem thêm: Mẫu Bảng kê hóa đơn, chừng từ hàng hóa dịch vụ bán ra Mẫu bảng kê xuất kèm hóa đơn mới nhấtMẫu bảng kê kèm theo hóa đơn Hóa đơn phải ghi rõ “kèm theo bảng kê số…, ngày… tháng… năm”. Bảng kê được xuất kèm theo hóa đơn phải có đầy đủ các nội dung sau:
Các quy định cần lưu ýKhi lập bảng kê kèm theo hóa đơn, kế toán cần lưu ý các vấn đề sau:
Lập Hóa đơn điện tử nhiều trang thay thế bảng kê có được không?Theo quy định trước đây tại nghị định 119/2018/NĐ-CP, nếu doanh nghiệp không thuộc đối tượng được lập bảng kê kèm theo hóa đơn mà số loại hàng hóa, dịch vụ bán ra quá lớn, doanh nghiệp có thể lập hóa đơn điện tử thành nhiều trang. Tuy nhiên, nghị định 123/2020/NĐ-CP và thông tư 78/2021/NĐ-CP đã không còn nhắc đến “hóa đơn điện tử nhiều trang”. Do đó, khi có nhiều hàng hóa, dịch vụ bán ra mà doanh nghiệp không thuộc đối tượng được lập bảng kê, doanh nghiệp phải trình bày trên 1 tờ hóa đơn điện tử duy nhất, số lượng dòng không giới hạn. Tổng kếtNhư vậy, theo quy định mới, từ ngày 01/07/2022, chỉ có các doanh nghiệp “cung cấp dịch vụ xuất hóa đơn theo kỳ phát sinh” mới được lập bảng kê kèm theo hóa đơn. Mẫu bảng kê hàng hóa, dịch vụ bán ra kèm theo hóa đơn cũng đã có nhiều điểm mới về nội dung. , người bán hàng có thể sử dụng bảng kê để liệt kê các loại hàng hóa, dịch vụ đã bán kèm theo hóa đơn. - Hóa đơn phải ghi rõ “kèm theo bảng kê số..., ngày..., tháng.... năm...”. Mục “tên hàng” trên hóa đơn chỉ ghi tên gọi chung của mặt hàng. - Các tiêu thức khác ghi trên hóa đơn như bình thường.
- Bảng kê do người bán hàng tự thiết kế phù hợp với đặc điểm, mẫu mã, chủng loại của các loại hàng hóa nhưng phải đảm bảo các nội dung chính như sau: + Tên người bán hàng, địa chỉ liên lạc, mã số thuế + Tên hàng, số lượng, đơn giá, thành tiền. Trường hợp người bán hàng nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thì bảng kê phải có tiêu thức “thuế suất giá trị gia tăng”, “tiền thuế giá trị gia tăng”. Tổng cộng tiền thanh toán (chưa có thuế giá trị gia tăng) đúng với số tiền ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng. - Bảng kê phải ghi rõ “ kèm theo hóa đơn số... Ngày... tháng.... năm” và có đầy đủ các chữ ký của người bán hàng, chữ ký của người mua hàng như trên hóa đơn. - Nếu bảng kê có nhiều trang thì các bảng kê phải được đánh số trang liên tục và phải đóng dấu giáp lai. Trên bảng kê cuối cùng phải có đầy đủ chữ ký của người bán hàng, chữ ký của người mua hàng như trên hóa đơn. - Số bảng kê phát hành phù hợp với số liên hóa đơn. Bảng kê được lưu giữ cùng với hóa đơn để cơ quan thuế kiểm tra, đối chiếu khi cần thiết. Người bán hàng và người mua hàng thực hiện quản lý và lưu giữ bảng kê kèm theo hóa đơn theo quy định. ------------ Theo Công văn 63354/CT-TTHT ngày 21/9/2017 của Cục thuế TP Hà Nội: "Trường hợp Công ty TNHH INABATA Việt Nam bán hàng hóa dịch vụ có danh mục hàng hóa, dịch vụ nhiều hơn số dòng của hóa đơn thì Công ty được lập bảng kê để liệt kê các loại hàng hóa, dịch vụ kèm theo hóa đơn. Nội dung trên bảng kê phải đảm bảo đầy đủ các nội dung theo quy định tại tiết b khoản 2 Điều 19 Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/03/2014 của Bộ Tài chính . Các chỉ tiêu “ Số thứ tự, tên hàng hóa, dịch vụ, đơn vị tính, số lượng, đơn giá, thành tiền” phải ghi đầy đủ trên bảng kê và không nhất thiết phải ghi trên hóa đơn." ------------- - Ngày 11/12/2019 Công ty kế toán Thiên Ưng bán 25 chiếc máy tính các loại cho Công ty TNHH Hải Nam, thuế suất thuế GTGT đều là 10%. - Vì số lượng là 25 chiếc, có loại có 1 chiếc, có loại có nhiều chiếc (Không đủ số dòng trên hóa đơn GTGT) nên Công ty lập hóa đơn GTGT kèm bảng kê (Số hóa đơn là 0000638, ngày 11/12/2019) cụ thể như sau: 1. Cách viết hóa đơn GTGT kèm bảng kê như sau: ------------- -------------- 2. Cách viết bảng kê kèm theo hóa đơn GTGT: BẢNG KÊ SỐ 011 Ngày 11 Tháng 12 Năm 2019 Kèm theo hóa đơn số 0000638 ngày 11/12/2019 Đơn vị bán hàng: Công ty kế toán Thiên Ưng Địa chỉ: Số 96 Định công, Hoàng mai, Hà Nội Mã số thuế: 0101465369 Đơn vị mua hàng: Công ty TNHH Hải Nam Địa chỉ: 181 Xuân thuỷ, Cầu giấy, Hà nội Mã số thuế: 01012582568 STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền Thuế suất GTGT Tiền thuế GTGT Tổng cộng tiền thanh toán 1 Máy tính HP Pavilion H14-NF7Q82PA chiếc 2 12,000,000 24,000,000 10% 2,400,000 26,400,000 2 MTXT Asus P550LDV-XO516D chiếc 3 12,000,000 36,000,000 10% 3,600,000 39,600,000 3 MTXT Asus Flip TP550LA-CJ040H chiếc 1 12,000,000 12,000,000 10% 1,200,000 13,200,000 4 MTXT Dell Inspiron N3442 Haswell i3 chiếc 4 12,000,000 48,000,000 10% 4,800,000 52,800,000 5 MTXT Asus K451LA-WX092D chiếc 1 12,000,000 12,000,000 10% 1,200,000 13,200,000 6 MTXT Dell Inspiron N3542A chiếc 1 12,000,000 12,000,000 10% 1,200,000 13,200,000 7 MTXT HP 15-r042TU chiếc 1 12,000,000 12,000,000 10% 1,200,000 13,200,000 8 MTXT HP New Pavilion P14-V022TU chiếc 1 12,000,000 12,000,000 10% 1,200,000 13,200,000 9 MTXT Dell Inspiron N5447 Haswell i3 chiếc 1 12,000,000 12,000,000 10% 1,200,000 13,200,000 10 MTXT Dell Inspiron N3542 Haswell i5 chiếc 1 12,000,000 12,000,000 10% 1,200,000 13,200,000 11 MTXT HP 14 NEW-r041TU chiếc 1 12,000,000 12,000,000 10% 1,200,000 13,200,000 12 MTXT Asus Flip TP550LD-CJ020H chiếc 1 12,000,000 12,000,000 10% 1,200,000 13,200,000 13 MTXT Dell Vostro V5560 i5 chiếc 1 12,000,000 12,000,000 10% 1,200,000 13,200,000 14 MTXT Asus K551LN-XX235D chiếc 1 12,000,000 12,000,000 10% 1,200,000 13,200,000 15 MTXT Asus PU401LA-WO111D chiếc 5 12,000,000 60,000,000 10% 6,000,000 66,000,000 Tổng cộng 25 180,000,000 300,000,000 2 30,000,000 330,000,000 Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, ghi rõ họ, tên) ( Ký, đóng dấu, ghi rõ họ và tên ) ------------ ------------ 1. Nếu các mặt hàng có thuế suất thuế GTGT khác nhau, thì phải lập riêng hoá đơn GTGT cho từng loại thuế suất. Ví dụ: Thuế suất 10% có 10 mặt hàng, thuế suất 5% có 20 mặt hàng, thì phải lập riêng 2 hóa đơn GTGT và 2 bảng kê khác nhau. 2. Hóa đơn điện tử không được sử dụng bảng kê đính kèm: - Căn cứ công văn số 820/TCT-DNL ngày 13/3/2017 của Tổng cục Thuế hướng dẫn thực hiện hóa đơn điện tử có hướng dẫn về việc lập hóa đơn điện tử có số dòng nhiều hơn một trang. - Căn cứ quy định nêu trên, khi bán hàng hóa công ty xuất hóa đơn điện tử cho khách hàng thì Công ty phải lập đầy đủ danh mục hàng hóa bán ra đảm bảo nguyên tắc thông tin chứa trong hóa đơn điện tử có thể truy cập, sử dụng được |
