Trường hợp công ty có ký hợp đồng đối với hàng hóa, dịch vụ trong năm 2022 được áp dụng giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8%. Tuy nhiên, đến năm 2023 mới xuất hóa đơn, vậy xuất hóa đơn 2023 phải như thế nào?
Xuất hóa đơn 2023 như thế nào?
Trường hợp công ty có ký hợp đồng đối với hàng hóa, dịch vụ trong năm 2022 được áp dụng giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8%. Tuy nhiên, đến năm 2023 mới hoàn thành, vậy suất hóa đơn 2023 phải như thế nào?
Trả lời:
Căn cứ theo Khoản 2 Điều 9 Nghị định số 123 của Chính phủ quy định về thời điểm lập hóa đơn:
2. Thời điểm lập hóa đơn đối với cung cấp dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. Trường hợp người cung cấp dịch vụ có thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ thì thời điểm lập hóa đơn là thời điểm thu tiền [không bao gồm trường hợp thu tiền đặt cọc hoặc tạm ứng để đảm bảo thực hiện hợp đồng cung cấp các dịch vụ: Kế toán, kiểm toán, tư vấn tài chính, thuế; thẩm định giá; khảo sát, thiết kế kỹ thuật; tư vấn giám sát; lập dự án đầu tư xây dựng]
\>> Xem thêm: Hướng dẫn cách xuất hóa đơn điện tử theo Thông tư 78
\>> Xem thêm: 25 tổ chức được triển khai hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền
Cũng căn cứ theo Điều 3 Nghị định số 15/2022/NĐ-CP ngày 28/1/2022 của Chính phủ Quy định chính sách miễn, giảm thuế theo Nghị quyết số 43/2022/QH15 của Quốc hội về chính sách tài khóa, tiền tệ hỗ trợ Chương trình phục hồi và phát triển kinh tế - xã hội:
Điều 3. Hiệu lực thi hành và tổ chức thực hiện
1. Nghị định này có hiệu lực từ ngày 01 tháng 02 năm 2022.
Điều 1 Nghị định này được áp dụng kể từ ngày 01 tháng 02 năm 2022 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2022.
Như vậy, trường hợp hợp đồng hàng hóa dịch vụ của công ty thuộc nhóm hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT theo Nghị định số 15 của Chính phủ, thời điểm xuất hóa đơn điện tử trong khoảng từ ngày 01/02/2022 đến hết 31/12/2022 thì được pháp áp dụng mức thuế suất GTGT ưu đãi là 8%. Các hóa đơn bắt đầu từ ngày 01/01/2023, tất cả các hóa đơn đều phải được xuất áp dụng theo mức thuế đúng theo quy định hiện hành.
Nguyên Tắc Khởi Tạo Hóa Đơn Điện Tử Từ Máy Tính Tiền Có Kết Nối Chuyển Dữ Liệu Với Cơ Quan Thuế
Cách Xử Lý Những Vấn Đề Sai Sót Trong Hóa Đơn Điện Tử Năm 2022
Bài viết vừa rồi là toàn bộ các thông tin về Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Hãy theo dõi VIN-HOADON để tìm hiểu và cập nhật thêm các kiến thức liên quan về hóa đơn điện tử nhé.
Các doanh nghiệp, đơn vị nếu có nhu cầu sử dụng hóa đơn điện tử hay cần tư vấn nghiệp vụ hãy liên hệ đến Tổng đài 1900 6134 hoặc đăng ký ngay:
Ngày 29/12/2023, quốc hội ban hành nghị định 94/2023/NĐ-CP quy định chính sách giảm thuế GTGT theo nghị quyết 110/2023/QH15: Quốc hội đồng ý tiếp tục giảm 2% thuế suất thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết 43/2022/QH15 trong thời gian từ ngày 01/01/2024 đến hết 30/6/2024 đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 10% [còn 8%].
Quy định này không áp dụng cho một số nhóm hàng hóa, dịch vụ gồm viễn thông, công nghệ thông tin, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại, sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng [không kể khai thác than], than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hoá chất, sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.
Xem thêm:
Tra cứu mặt hàng áp dụng giảm thuế năm 2023.
3. Đơn vị phát sinh thêm ngành nghề kinh doanh có nhóm HHDV được giảm thuế theo nghị quyết 110/2023/QH15 phát hành hóa đơn giảm thuế như thế nào?
Trả lời:
Trường hợp 1. Đơn vị đã phát sinh ngành nghề kinh doanh có nhóm hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế trong năm 2023, nếu phát sinh thêm ngành nghề được giảm thuế thì thực hiện phát hành hóa đơn tương tự như các ngành nghề khác.
Xem hướng dẫn: Phát hành hóa đơn áp dụng nghị quyết 110/2023/QH.
Trường hợp 2. Đơn vị phát sinh mới, năm 2023 chưa có ngành nghề kinh doanh có nhóm hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế thì đơn vị thực hiện như sau:
2.1. Nếu đơn vị đang sử dụng mẫu hóa đơn GTGT 1 thuế suất, sang năm 2024 chương trình tự động chuyển đổi mẫu hóa đơn sang mẫu có ký hiệu năm 2024, đơn vị có thể tiếp tục sử dụng mẫu hóa đơn đó để phát hành hóa đơn áp dụng giảm thuế GTGT năm 2024 [hoặc có thể khởi tạo mẫu hóa đơn mới], tại giao diện lập hóa đơn chọn mức thuế suất 8%.
2.2. Nếu sử dụng mẫu hóa đơn GTGT nhiều thuế suất:
Nếu năm 2023 đơn vị có sử dụng mẫu hóa đơn nhiều thuế suất có mức thuế suất 8% thì sang năm 2024 chương trình tự động chuyển đổi mẫu hóa đơn sang mẫu có ký hiệu năm 2024, đơn vị có thể tiếp tục sử dụng mẫu hóa đơn đó để phát hành hóa đơn áp dụng giảm thuế theo nghị quyết 110/2023/QH15, khi phát hành hóa đơn chọn mức thuế suất 8% đối với hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế.
Lưu ý: Cần kiểm tra lại xem mẫu hóa đơn nhiều thuế suất năm 2023 đã hiển thị mức thuế suất 8% hay chưa.
Nếu năm 2023 đơn vị sử dụng mẫu hóa đơn nhiều thuế suất chưa có mức thuế suất 8% thì khởi tạo mẫu hóa đơn nhiều thuế suất mới [chương trình đã mặc định sẵn có mức thuế suất 8% trên mẫu hóa đơn], khi phát hành hóa đơn chọn mức thuế suất 8% đối với hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế.
2.3. Nếu đơn vị đang sử dụng mẫu hóa đơn bán hàng, sang năm 2024 chương trình tự động chuyển đổi mẫu hóa đơn sang mẫu có ký hiệu năm 2024, đơn vị có thể tiếp tục sử dụng mẫu hóa đơn đó để phát hành hóa đơn áp dụng giảm thuế theo nghị quyết 110/2023/QH15 [hoặc có thể khởi tạo mẫu hóa đơn mới], tại giao diện lập hóa đơn tích chọn Áp dụng giảm thuế GTGT.
Thực hiện tương tự với hóa đơn GTGT và hóa đơn bán hàng khởi tạo từ máy tính tiền.
4. Đơn vị cần làm gì để xuất được hóa đơn áp dụng nghị quyết 110/2023/QH15
Đơn vị tiếp tục sử dụng mẫu hóa đơn áp dụng giảm thuế năm 2023 để phát hành hóa đơn giảm thuế theo nghị quyết 110/2023/QH15. Các bước lập và phát hành hóa đơn thực hiện như bình thường.
Xem chi tiết
- Phát hành hóa đơn áp dụng nghị quyết 110/2023/QH15
- Phát hành hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền áp dụng nghị quyết 110/2023/QH15
5. Hóa đơn năm 2023 chưa kịp phát hành sang năm 2024 có được phát hành hay không?
Trả lời: Theo nội dung tại Câu hỏi 2 bên trên, việc xuất hóa đơn tại đầu năm 2024 cũng được giảm thuế GTGT như năm 2023. Đơn vị cần xem xét quy định về thời điểm xuất hóa đơn theo quy định tại Điều 9, Nghị định 123/2020/NĐ-CP để tránh phạt vi phạm về việc xuất hóa đơn sai thời điểm.
Lưu ý quan trọng: – Theo quy định tại khoản 9, điều 10, Nghị định 123/2020/NĐ-CP: Trường hợp hóa đơn điện tử đã lập có thời điểm ký số trên hóa đơn khác thời điểm lập hóa đơn thì thời điểm khai thuế là thời điểm lập hóa đơn. Do đó, trong trường hợp đơn vị muốn lập hóa đơn có ngày lập trong năm 2023 và ngày ký trong năm 2024, đơn vị cần tham khảo ý kiến của CQT quản lý trước khi thực hiện. – Trước khi phát hành hóa đơn năm 2024: Sang năm 2024, nếu người dùng đã phát hành hóa đơn năm 2024, thì chương trình sẽ không cho phép phát hành hóa đơn năm 2023 của cùng ký hiệu [kể cả huỷ hoá đơn đã phát hành năm 2024 của ký hiệu hoá đơn 2024 ]. Người dùng cần chốt xuất hết hóa đơn năm 2023 trước khi xuất hóa đơn năm 2024.
Xem hướng dẫn:
- Phát hành hóa đơn có mã của CQT.
- Phát hành hóa đơn không có mã của CQT.
- Phát hành hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền.
6. Xử lý hóa đơn áp dụng nghị quyết 110/2023/QH15 sai sót như thế nào?
Trả lời:
- Đối với hóa đơn GTGT: Xử lý hóa đơn GTGT áp dụng nghị quyết 110/2023/QH15 sai sót tương tự xử lý hóa đơn GTGT thông thường sai sót.
- Đối với hóa đơn bán hàng: Xử lý hóa đơn bán hàng áp dụng nghị quyết 110/2023/QH15 sai sót tương tự xử lý hóa đơn bán hàng thông thường sai sót. Với hóa đơn điều chỉnh/thay thế, tích chọn Áp dụng giảm thuế GTGT.
Xem hướng dẫn:
- Xử lý hóa đơn có mã sai sót.
- Xử lý hóa đơn không có mã sai sót.
- Xử lý hóa đơn máy tính tiền sai sót
PHẦN 2: CÂU HỎI LIÊN QUAN ĐẾN VÉ
1. Sang năm 2024 đơn vị sử dụng vé cần lưu ý gì?
Trả lời: Sang năm 2024, chương trình tự động chuyển ký hiệu vé năm 2023 sang ký hiệu vé năm 2024. Đơn vị có thể tiếp tục sử dụng mẫu vé áp dụng giảm thuế năm 2023 để xuất hóa đơn áp dụng nghị quyết 110/2023/QH15.