Bản sửa đổi thứ sáu đối với Đạo luật thuế hàng hóa và dịch vụ [Luật số 20/2022] đã được Tổng thống Maldives phê chuẩn và đăng trên Công báo Chính phủ vào ngày 22 tháng 11 năm 2022
Theo Bản sửa đổi, thay đổi tỷ lệ GST sẽ có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2023. Điều này có nghĩa là thuế suất GST đối với hàng hóa và dịch vụ được cung cấp có thời điểm cung cấp rơi vào hoặc sau ngày 1 tháng 1 năm 2023 sẽ là 8% đối với Lĩnh vực chung và 16% đối với Lĩnh vực du lịch
Thời điểm cung cấp cho một nguồn cung cấp cụ thể là thời điểm lập hóa đơn hoặc thời điểm thanh toán được thực hiện cho giao dịch, tùy theo điều kiện nào xảy ra trước đó
Chúng tôi đưa cookie vào trang web của mình để hiển thị cho bạn nội dung mà chúng tôi cho rằng bạn sẽ quan tâm và làm những việc như ghi nhớ những gì bạn đã thêm vào giỏ hàng của mình. Bằng cách tiếp tục truy cập trang web, bạn đồng ý với việc chúng tôi sử dụng cookie trên trang này và các trang khác. Bạn có thể điều chỉnh cài đặt trình duyệt của mình để quản lý một số cookie nhất định. Để biết thêm thông tin, vui lòng đọc Chính sách bảo vệ dữ liệu của chúng tôi
Nếu nhận được khoản thanh toán đầy đủ trước khi tỷ giá thay đổi vào ngày 1 tháng 1 năm 2023, thì nguồn cung phải chịu 7% GST. Trong những trường hợp như vậy, hóa đơn phát hành sau ngày 1 tháng 1 năm 2023 có thể phản ánh GST được tính ở mức 7%kịch bản 2. Hóa đơn xuất trước ngày 01/01/2023
Trong trường hợp hàng hóa hoặc dịch vụ chưa được thực hiện hoặc chưa nhận được khoản thanh toán cho hóa đơn được phát hành trước ngày 1 tháng 1 năm 2023, nguồn cung cấp sẽ phải chịu 8% GST. Cần có ghi chú tín dụng để hủy hóa đơn thuế đã phát hành trước ngày 1 tháng 1 năm 2023 và hóa đơn mới với mức thuế GST 8% sẽ được phát hành
Mặt khác, nếu việc xuất hóa đơn và hàng hóa được giao trước ngày 1 tháng 1 năm 2023, thuế suất GST 7% sẽ được áp dụng cho giao dịch
kịch bản 3. Giao Hàng hóa/Dịch vụ trước ngày 1 tháng 1 năm 2023
Nếu việc giao hàng hóa và dịch vụ đã được thực hiện trước ngày 1 tháng 1 năm 2023, doanh nghiệp có thể chọn tính thuế GST 7% ngay cả khi đã nhận được hóa đơn và khoản thanh toán sau khi tỷ giá thay đổi
Nhu cầu kinh doanh và hoạt động
Ngoài việc hiểu các mức giá khác nhau có thể áp dụng trong giai đoạn chuyển tiếp, các doanh nghiệp cũng cần đánh giá và lên kế hoạch trước nếu hệ thống Điểm bán hàng và phần mềm kế toán hiện tại có thể được cập nhật theo mức giá mới
Đối với giá đã bao gồm GST được hiển thị, những giá này phải được cập nhật để phản ánh mức giá sửa đổi vào ngày 1 tháng 1 năm 2023. Do đó, các doanh nghiệp nên chuẩn bị để in hoặc cập nhật giá hiện có hoặc tài liệu quảng cáo, chẳng hạn như thẻ giá, bảng giá hoặc trang web Thuế suất GST sắp thay đổi từ 7% thành 8% bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm 2023. Tuy nhiên, những thay đổi này có một số ý nghĩa về kế toán và lập hóa đơn mà bạn cần chuẩn bị ngay bây giờ. Tìm hiểu xem sự thay đổi này sẽ tác động như thế nào đến hoạt động kinh doanh và kế toán của bạn trong bài viết này Thuế hàng hóa và dịch vụ [GST] tương đương với thuế giá trị gia tăng [VAT] ở các quốc gia khác. Thuế đánh vào việc tiêu thụ hàng hóa và dịch vụ tại Singapore Để biết thêm về GST và nếu công ty của bạn yêu cầu đăng ký GST, hãy đọc hướng dẫn đầy đủ của chúng tôi về GST Bạn nên chuẩn bị cho sự thay đổi tỷ lệ GST năm 2023 Đối với hầu hết các doanh nghiệp thu GST [xem liệu bạn có bắt buộc phải thu GST tại đây hay không], tỷ lệ GST ghi trên hóa đơn sẽ cần được cập nhật từ 7 lên 8%. Tất cả hóa đơn và khoản thanh toán nhận được vào ngày 1 tháng 1 năm 2023 trở đi phải tính thuế suất GST 8% [nếu doanh nghiệp của bạn đã đăng ký GST] Vui lòng đảm bảo rằng tất cả các hệ thống kế toán của bạn đều được cập nhật với mức thuế mới, điều này bao gồm điểm bán hàng, hóa đơn, phần mềm kế toán và tất cả các hệ thống bao gồm GST Nhờ các chuyên gia xử lý thay đổi tỷ lệ GST của bạn Thuế GST là 7% đối với hàng hóa và dịch vụ được giao đầy đủ và/hoặc được thanh toán đầy đủ trước ngày 1 tháng 1 năm 2023 Nếu bạn đã hoàn thành đơn đặt hàng bằng cách giao đầy đủ hàng hóa hoặc thực hiện tất cả các dịch vụ trước cuối năm 2022, thì bạn có thể tính thuế GST ở mức 7% Trong trường hợp khác, nếu bạn đã xuất hóa đơn và nhận được khoản thanh toán đầy đủ cho hóa đơn vào năm 2022, thì bạn có thể tính thuế GST 7% Nếu bạn đã được thanh toán một phần trước ngày 1 tháng 1 năm 2023, bạn phải thu thuế suất GST 8% cho tất cả khoản thanh toán còn lại được thực hiện vào hoặc sau ngày 1 tháng 1 năm 2023 Nếu bạn đã giao một phần hàng hóa hoặc dịch vụ của mình, bạn phải thu thuế suất GST 8% trên giá trị còn lại của dịch vụ đã thực hiện và/hoặc hàng hóa được giao vào ngày 1 tháng 1 năm 2023 hoặc sau đó Mặt khác, nếu dịch vụ hoặc hàng hóa của bạn chưa được thanh toán hoặc giao hàng vào năm 2022, thuế suất GST 8% sẽ áp dụng cho toàn bộ giá trị giao dịchGST là gì?
Tôi cần làm gì để thay đổi tỷ lệ GST?
Điều gì xảy ra nếu sản phẩm hoặc dịch vụ của tôi đã được cung cấp đầy đủ và/hoặc được thanh toán đầy đủ trước năm 2023?
Điều gì xảy ra nếu sản phẩm hoặc dịch vụ của tôi đã được hoàn thành một phần HOẶC được thanh toán một phần trước năm 2023?
Ví dụ
- Bạn đã bán hàng hóa hoặc dịch vụ trị giá 100 SGD [không bao gồm GST] vào ngày 10 tháng 12 năm 2022
- Vào ngày 20 tháng 12 năm 2022, hàng hóa hoặc dịch vụ trị giá 40 SGD đã được giao
- Vào ngày 22 tháng 12 năm 2022, hóa đơn thuế cho toàn bộ hàng hóa hoặc dịch vụ trị giá 100 đô la Singapore đã được phát hành
- Vào ngày 5 tháng 1 năm 2023, khách hàng đã thanh toán toàn bộ hóa đơn cho GST 107. 00 [bao gồm GST ở mức 7%]
- Toàn bộ hàng hóa hoặc dịch vụ dự kiến sẽ được giao trước cuối tháng 1 năm 2023
Trong trường hợp đó bạn cần phải
- Phát hành trước ngày 15 tháng 1 năm 2023, giấy báo có
- Đối với toàn bộ hóa đơn [100 SGD + 7 SGD cho 7% GST đã thu], HOẶC
- Đối với phần hàng hóa hoặc dịch vụ được giao sau cuối năm 2022 [60 SGD + 4 SGD. 2 tương ứng với 7% GST thu được]
- Phát hành hóa đơn thuế mới trước ngày 15 tháng 1 năm 2023 hóa đơn thuế mới
- Đối với toàn bộ hóa đơn gồm 2 phần riêng biệt [40 SGD + 2 SGD. 8 cho bộ sưu tập GST 7% VÀ 60 SGD + 4 SGD. 8 đối với khoản thu 8% GST] tương ứng với phần hàng hóa/dịch vụ được giao trước năm 2023 và trong năm 2023, HOẶC
- Đối với phần hàng hóa hoặc dịch vụ được giao vào năm 2023 [60 SGD + 4 SGD. 8 cho bộ sưu tập 8% GST]
Được hỗ trợ bởi các chuyên gia kế toán
Điều gì xảy ra nếu sản phẩm hoặc dịch vụ của tôi đã được hoàn thành một phần VÀ được thanh toán một phần trước năm 2023?
Trong trường hợp đó, bạn phải tính thuế suất GST 8% trên giá trị còn lại nhỏ hơn của hàng hóa/dịch vụ sẽ được giao HOẶC phải thực hiện thanh toán
Ví dụ
- Bạn đã bán hàng hóa hoặc dịch vụ trị giá 100 SGD [không bao gồm GST] vào ngày 10 tháng 12 năm 2022
- Vào ngày 20 tháng 12 năm 2022, hàng hóa hoặc dịch vụ trị giá 40 SGD đã được giao
- Vào ngày 22 tháng 12 năm 2022, hóa đơn thuế cho toàn bộ hàng hóa hoặc dịch vụ trị giá 100 đô la Singapore đã được phát hành
- Vào ngày 26 tháng 12 năm 2022, chúng tôi nhận được khoản thanh toán trị giá 60 SGD cho hàng hóa hoặc dịch vụ
- Toàn bộ hàng hóa hoặc dịch vụ dự kiến sẽ được giao trước cuối tháng 1 năm 2023
Trong trường hợp đó bạn cần phải
- Để phát hành một ghi chú tín dụng và hóa đơn thuế mới cho số tiền còn lại nhỏ hơn về giá trị
- Trong trường hợp đó, hàng hóa hoặc dịch vụ trị giá 60 SGD sẽ được giao vào năm 2023 và khoản thanh toán 40 SGD dự kiến sẽ được thanh toán vào năm 2023
- Khoản thanh toán dự kiến 40 SGD nhỏ hơn, tỷ lệ GST 8% sẽ áp dụng cho khoản thanh toán còn lại vào năm 2023
Điều gì sẽ xảy ra nếu hóa đơn đã được xuất với thuế suất GST 7%?
Nếu hóa đơn của bạn chưa được thanh toán đầy đủ hoặc dịch vụ hoặc hàng hóa đã được giao đầy đủ trước năm 2023, thuế suất GST cần được điều chỉnh cho một phần hoặc toàn bộ hóa đơn
Trong trường hợp này, bạn có thể cấp giấy báo có và hóa đơn thuế mới cho khách hàng/khách hàng trước ngày 15 tháng 1 năm 2023 để phản ánh thuế suất GST mới và số tiền GST phải trả
Xin lưu ý rằng bạn không được phép phát hành hóa đơn thuế đơn giản hóa theo hai mức giá. Nhưng bạn có thể xuất hóa đơn nêu rõ những bộ phận nào của nguồn cung cấp phải chịu mức thuế GST 7% hoặc mức thuế GST 8%. Hoặc, bạn có thể phát hành 2 hóa đơn thuế riêng biệt, một cho mỗi mức thuế GST
Nếu tôi sử dụng Xero cho công việc kế toán thì sao?
Bạn sẽ dễ dàng tìm thấy một nút do Xero thiết lập để tăng tỷ lệ GST của bạn lên 8% theo mặc định “Update to 8% defaults”. Mặc dù vậy, bạn vẫn nên kiểm tra trong tài khoản Xero của mình để biết tỷ lệ 8% mới được áp dụng như sau
- Hóa đơn và hóa đơn [bao gồm các mẫu lặp lại]
- Đối chiếu ngân hàng và quy tắc ngân hàng
- Các giao dịch được soạn thảo [hóa đơn, hóa đơn và nhật ký thủ công]
- Mẫu biểu đồ tài khoản Xero HQ
- Cài đặt thực hành tài chính trong Xero Practice Manager
- TẤT CẢ các ứng dụng bạn đã kết nối thông qua Xero App Store
Bạn có thể tìm thêm thông tin trên trang web của Xero
Vấn đề của tôi không phải là một phần của danh sách trên?
Bạn có thể xem hướng dẫn về thuế điện tử do Cơ quan doanh thu nội địa Singapore [IRAS] tổng hợp về Thay đổi tỷ lệ GST
Giải pháp thay thế là để tránh cuộc đấu tranh và, tất cả kế toán của bạn, bao gồm cả thay đổi tỷ lệ GST năm 2023