Chậm nộp Mẫu 06/GTGT phải xử lý như nào
Xử lý trường hợp Chậm nộp Mẫu 06/GTGT
Công văn số 1097/TCT-KK quy định về thời hạn kê khai thuế GTGT như sau:
“Đến trước ngày 20/12/2015 doanh nghiệp, HTX căn cứ vào cách xác định doanh thu quy định tại khoản 2 Điều 12 Thông tư 219/2014/TT-BTC để áp dụng phương pháp khấu trừ cho hai năm 2016 và 2017. Áp dụng tương tự cho các trường hợp NNT thành lập mới trong quý IV của các năm tiếp theo sau năm 2014.”
Theo quy định, các doanh nghiệp muốn thực hiện kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, nhưng có doanh thu của năm liền kề dưới 1 tỷ, phải làm Mẫu 06/GTGT để tự nguyện đăng ký kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Thời hạn nộp Mẫu 06/GTGT được quy định cụ thể tại các văn bản pháp luật nêu trên
Nếu doanh nghiệp nộp Mẫu 06/GTGT không đúng thời hạn quy định nêu trên, thì doanh nghiệp phải áp dụng kê khai tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, vì đã không đăng ký tự nguyện áp dụng theo phương pháp khấu trừ .
Thời hạn áp dụng kê khai thuế theo phương pháp trực tiếp [ hay khấu trừ ] là 2 năm
Thời hạn nộp Mẫu 06/GTGT
a. Doanh nghiệp đang hoạt động
Thời hạn nộp mẫu 06-GTGT đối với các doanh nghiệp đang hoạt động được quy định tại Khoản 7, Điều 11 Thông tư số 156/2013/TT-BTC như sau:
“… Trường hợp người nộp thuế từ 01/01/2014 thuộc đối tượng được tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ theo quy định của pháp luật về thuế giá trị gia tăng thì gửi văn bản thông báo đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp về việc áp dụng phương pháp tính thuế giá trị gia tăng theo mẫu số 06/GTGT ban hành kèm theo Thông tư này.
Người nộp thuế phải gửi Thông báo về việc áp dụng phương pháp tính thuế tới cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước ngày 20 tháng 12 của năm trước liền kề năm người nộp thuế thực hiện phương pháp tính thuế mới hoặc năm người nộp thuế tự nguyện áp dụng theo phương pháp khấu trừ.”
Theo quy định trên, doanh nghiệp đang hoạt động, thuộc đối tượng được tự nguyện áp dụng kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì phải nộp Mẫu 06/GTGT trước 20/12 năm trước liền kề
Ví dụ:
Năm 2016, doanh nghiệp thuộc đối tượng tự nguyện áp dụng theo phương pháp khấu trừ thì phải nộp mẫu 06/GTGT cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước ngày 20/12 của năm 2015.
b. Doanh nghiệp mới thành lập
Công văn số 1097/TCT-KK quy định về tiếp nhận Mẫu 06/GTGT như sau:
– Trường hợp doanh nghiệp, HTX mới thành lập khi xác định thuộc trường hợp được đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thì phải nộp mẫu 06/GTGT đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước thời hạn nộp HSKT đầu tiên phát sinh.
Theo quy định trên, doanh nghiệp mới thành lập thuộc trường hợp đăng ký tự nguyện áp dụng kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, phải nộp mẫu 06-GTGT trước thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đầu tiên.
Ví dụ: doanh nghiệp thành lập tháng 10 năm 2015 thì doanh nghiệp phải nộp Mẫu 06/GTGT trước ngày 31/12/2015.
Khai giảng lớp học kế toán thuế ngắn hạn cấp tốc tốt nhất - Hotline: 0982686028
Ketoan68.com Chúc các bạn thành công!
Khuyến nghị:
Để có ý kiến tư vấn chính xác và cụ thể hơn, Quý vị vui lòng liên hệ với các chuyên gia kế toán của Kế toán 68 qua Tổng đài tư vấn:
Mr Thế Anh : 0981 940 117
Email:
Mẫu 06/GTGT Thông báo áp dụng phương pháp tính thuế GTGT theo TT 156
Mẫu đăng ký phương pháp tính thuế giá trị gia tăng - Mẫu 06/GTGT mới nhất năm 2016 ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính.
Kể từ ngày 1/9/2014 theo Thông tư 119/2014/TT-BTC:
- Những Doanh nghiệp mới thành lập có thực hiện đầu tư, mua sắm, nhận góp
vốn bằng tài sản cố định, máy móc, thiết bị, công cụ, dụng cụ hoặc có hợp đồng thuê địa điểm kinh doanh [không phải mua tài sản >1 tỷ như trước đây nữa] thì có thể làm mẫu 06/GTGT đăng ký kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ.
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
THÔNG BÁO
ÁP DỤNG PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Kính gửi: ....[Tên cơ quan thuế quản lý trực tiếp]……………….
Tên người nộp thuế:
Công ty kế toán Thiên ƯngMã số thuế: 0105839785
Địa chỉ: 9A - Ngõ 233 Xuân Thủy - Cầu giấy - Hà Nội
Nghề nghiệp/ Lĩnh vực hoạt động/Ngành nghề kinh doanh chính: Đào tạo kế toán thực hành
Hiện nay, chúng tôi đang thực hiện tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp; do điều kiện của cơ sở kinh doanh chúng tôi thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, hóa đơn, chứng từ và qua xem xét các điều kiện tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, cơ sở chúng tôi đăng ký với cơ quan thuế được áp dụng tính thuế theo phương pháp khấu trừ
Thời gian đề nghị được áp dụng kể từ năm 2016
Chúng tôi xin cam kết thực hiện tính thuế, khai thuế và nộp thuế theo đúng quy định của Luật Quản lý thuế, Luật sửa đổi bổ sung một số điều của Luật quản lý thuế và các pháp luật thuế có liên quan.
Nếu vi phạm luật thuế và các chế độ quy định, chúng tôi xin chịu xử lý theo pháp luật./.
| NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ |
|
Tải về: tại đây:
Xem thêm: Thời hạn nộp mẫu 06/GTGT
__________________________________________________