Địa chỉ trên hóa đơn là một trong những tiêu chí bắt buộc, chính vì vậy nội dung địa chỉ cần được đảm bảo tính chính xác. Tuy nhiên vì nhiều lý do mà hóa đơn bị lập sai địa chỉ như do nhầm lẫn, do kế toán chưa cập nhật địa chỉ mới của khách hàng,.. Hóa đơn xuất sai địa chỉ công ty được xử lý như thế nào? Đối với hóa đơn điện tử sai địa chỉ thì cách xử lý có giống với hóa đơn giấy hay không? Mời các bạn cùng ACF theo dõi bài viết này để hiểu rõ hơn nhé.
Hướng dẫn xử lý hóa đơn viết sai địa chỉ công ty
Theo Điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC, hóa đơn viết sai địa chỉ công ty có 3 trường hợp như sau:
Trường hợp 1: Hóa đơn đã lập phát hiện sai sót về địa chỉ và chưa gửi cho người mua
Trường hợp này kế toán cần thực hiện xóa bỏ hóa đơn điện tử sai địa chỉ trên phần mềm và lập hóa đơn mới thay thế.
Trường hợp 2: Đối với hóa đơn đã lập sai địa chỉ đã gửi cho người mua nhưng chưa kê khai thuế
- Trường hợp này khi phát hiện thì cần lập biên bản thu hồi hóa đơn xuất sai địa chỉ công ty có xác nhận của bên bán và bên mua.
- Kế toán tiến hành xóa bỏ trên phần mềm hóa đơn điện tử đã thu hồi.
- Sau khi xóa bỏ hóa đơn, kế toán cần lập hóa đơn mới đúng theo quy định gửi cho người mua.
Trường hợp 3: Hóa đơn điện tử bị sai địa chỉ, đã gửi cho người mua và đã kê khai thuế
Trường hợp này do hóa đơn đã được kê khai thuế nên không thể xóa bỏ như hai trường hợp trên.
- Khi phát hiện sai sót thì cần lập biên bản điều chỉnh điều chỉnh hóa đơn điện tử sai địa chỉ có xác nhận của bên bán và bên mua. Biên bản điều chỉnh hóa đơn có thể lập bằng văn bản giấy có chữ ký và con dấu hoặc được lập điện tử có chữ ký số của hai bên.
- Trường hợp này sau khi lập biên bản điều chỉnh sai sót thì hóa đơn sai địa chỉ có cần lập hóa đơn điều chỉnh không? Theo Khoản 7 điều 3 Thông tư 26/2015/TT-BTC quy định về cách xử lý hóa đơn GTGT sai địa chỉ như sau: “Trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót về tên, địa chỉ người mua nhưng ghi đúng mã số thuế người mua thì các bên lập biên bản điều chỉnh và không phải lập hóa đơn điều chỉnh. Các trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót khác thực hiện theo hướng dẫn tại Điều 20 Thông tư số 39/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính.” Như vậy ở trường hợp này kế toán không cần phải lập hóa đơn điều chỉnh.
Cách lập Biên bản thu hồi và Biên bản điều chỉnh hóa đơn
Mẫu biên bản thu hồi hóa đơn sai địa chỉ
Biên bản thu hồi hóa đơn cần có đầy đủ các thông tin sau:
- Ngày lập biên bản.
- Thông tin bên mua và bên bán [tên công ty, mã số thuế, người đại diện pháp luật,...].
- Thông tin hóa đơn thu hồi [mẫu hóa đơn, ký hiệu, số hóa đơn, ngày hóa đơn…].
- Lý do thu hồi hóa đơn.
Các bạn có thể tải mẫu Biên bản thu hồi hóa đơn điện tử sai địa chỉ mới nhất tại đây.
Mẫu biên bản biên bản điều chỉnh hóa đơn sai địa chỉ
- Ngày lập biên bản.
- Thông tin bên mua và bên bán [tên công ty, mã số thuế, người đại diện pháp luật,...].
- Thông tin hóa đơn cần điều chỉnh [mẫu hóa đơn, ký hiệu, số hóa đơn, ngày hóa đơn…].
- Thông tin hóa đơn điều chỉnh [mẫu hóa đơn, ký hiệu, số hóa đơn, ngày hóa đơn…].
- Lý do điều chỉnh hóa đơn.
- Nội dung trước điều chỉnh và sau điều chỉnh.
Các bạn có thể tải mẫu Biên bản điều chỉnh hóa đơn điện tử sai địa chỉ mới nhất tại đây.
Qua bài viết, chúng tôi mong rằng các
bạn có thêm thông tin bổ ích để xử lý tình huống hóa đơn điện tử sai địa chỉ trong thực tế. Cảm ơn các bạn đã theo dõi, dịch vụ kế toán trọn gói chúc các bạn thành công!
Hóa đơn điện tử có sai sót về tên, địa chỉ của người mua nhưng không sai mã số thuế và các nội dung khác thì xử lý thế nào?
Căn cứ trả lời giải đáp thắc mắc của tại Cẩm nang số 1 thì sai sót về tên, địa chỉ của người mua nhưng không sai mã số thuế, các nội dung khác không sai sót phải xử lý như sau:
- Trường hợp có sai sót về tên, địa chỉ của người mua nhưng không sai mã số thuế, các nội dung khác không sai sót thì người bán thông báo cho người mua về việc hóa đơn có sai sót và không phải lập lại hóa đơn.
- Người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế về hóa đơn điện tử có sai sót theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP, trừ trường hợp hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế có sai sót nêu trên chưa gửi dữ liệu hóa đơn cho cơ quan thuế.
Hóa đơn điện tử có sai sót về tên, địa chỉ của người mua nhưng không sai mã số thuế, các nội dung khác không sai sót phải xử lý như thế nào? [Hình từ internet]
Xử lý hóa đơn được cấp mã của cơ quan thuế nhưng chưa gửi cho người mua có sai sót về tên, địa chỉ của người mua?
Căn cứ Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định xử lý hóa đơn có sai sót như sau:
"Điều 19. Xử lý hóa đơn có sai sót
1. Trường hợp người bán phát hiện hóa đơn điện tử đã được cấp mã của cơ quan thuế chưa gửi cho người mua có sai sót thì người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định này về việc hủy hóa đơn điện tử có mã đã lập có sai sót và lập hóa đơn điện tử mới, ký số gửi cơ quan thuế để cấp mã hóa đơn mới thay thế hóa đơn đã lập để gửi cho người mua. Cơ quan thuế thực hiện hủy hóa đơn điện tử đã được cấp mã có sai sót lưu trên hệ thống của cơ quan thuế.
2. Trường hợp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế đã gửi cho người mua mà người mua hoặc người bán phát hiện có sai sót thì xử lý như sau:
a] Trường hợp có sai sót về tên, địa chỉ của người mua nhưng không sai mã số thuế, các nội dung khác không sai sót thì người bán thông báo cho người mua về việc hóa đơn có sai sót và không phải lập lại hóa đơn. Người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế về hóa đơn điện tử có sai sót theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định này, trừ trường hợp hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế có sai sót nêu trên chưa gửi dữ liệu hóa đơn cho cơ quan thuế."
Như vậy, căn cứ điểm a khoản 2 Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định xử lý hóa đơn có sai sót như trên.
Trường hợp hóa đơn đã lập chưa giao cho người mua có sai sót về tên, địa chỉ người mua thì xử lý ra sao?
Căn cứ Điều 26 Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định xử lý đối với hóa đơn mua của cơ quan thuế đã lập
"Điều 26. Xử lý đối với hóa đơn mua của cơ quan thuế đã lập
1. Trường hợp hóa đơn đã lập chưa giao cho người mua, nếu phát hiện hóa đơn đã lập có sai sót, người bán gạch chéo các liên và lưu giữ số hóa đơn đã lập có sai sót.
2. Trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót về tên, địa chỉ người mua nhưng ghi đúng mã số thuế người mua thì các bên lập biên bản điều chỉnh và không phải lập hóa đơn điều chỉnh.
3. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua nhưng chưa giao hàng hóa, cung cấp dịch vụ hoặc hóa đơn đã lập và giao cho người mua, người bán và người mua chưa kê khai thuế nếu phát hiện sai phải hủy bỏ, người bán và người mua lập biên bản thu hồi các liên của số hóa đơn đã lập sai. Biên bản thu hồi hóa đơn phải thể hiện được lý do thu hồi hóa đơn. Người bán gạch chéo các liên, lưu giữ số hóa đơn lập sai và lập lại hóa đơn mới theo quy định.
4. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót. Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh [tăng, giảm] số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng, tiền thuế giá trị gia tăng cho hóa đơn số, ký hiệu. Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm [-].
Trường hợp người bán và người mua có thỏa thuận về việc hai bên lập biên bản ghi rõ sai sót trước khi người bán lập hóa đơn điều chỉnh thì các bên lập biên bản ghi rõ sai sót sau đó người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót."
Căn cứ khoản 2 Điều 26 Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót về tên, địa chỉ người mua nhưng ghi đúng mã số thuế người mua thì các bên lập biên bản điều chỉnh và không phải lập hóa đơn điều chỉnh được quy định như trên.
Xem toàn bộ nội dung về cẩm nang: Tại Đây