Cách kê khai to khai bổ sung thuế GTGT theo TT80
|
Cộng tiền hàng | 10.000.000 |
Thuế suất thuế GTGT: 8%. Tiền thuế GTGT: | 800.000 |
Tổng cộng tiền thanh toán | 10.800.000 |
2. Cách kê khai Tờ khai thuế GTGT tháng 11/2022 như sau:
- Căn cứ vào hóa đơn GTGT đó, Công ty kế toán Thiên Ưng kê khai thuế GTGT đầu ra, Công ty B kê khai khấu trừ thuế GTGT theo số thuế đã giảm ghi trên hóa đơn là 800.000đ.
Bước 1: Khi đăng nhập vào phần mềm HTKK -> Tiếp đó mở "Tờ khai thuế GTGT (01/GTGT)(TT80/2021)" -> Thì nhớ Tích chọn "PL 43/2022/QH15" (Các bạn kéo con chuột xuống cuối cùng sẽ thấy nhé).
- Cách kê khai Phụ lục 43/2022/QH15 như sau:
Cột (2) Tên hàng hóa dịch vụ -> Lựa chọn “
Cột (3) Giá trị hàng hóa, dịch vụ chưa có thuế GTGT/Doanh thu hàng hoá, dịch vụ chịu thuế ghi: 10.000.000.
Các Cột còn lại (4,5,6): -> Phần mềm sẽ tự động lấy số liệu.
Bước 2: Sau khi kê xong Phụ lục (PL 43/2022/QH15) -> Các bạn bấm vào "Ghi" để phần mềm HTKK tổng hợp số liệu lên Tờ khai 01/GTGT là xong nhé:
----------------------------------------------------------------------------------------------
3. Cách kê khai Chỉ tiêu 37 và 38 trên tờ khai thuế GTGT:
Chú ý: 2 Chỉ tiêu [37] và [38] chỉ thực hiện khi các bạn có kê khai bổ sung, điều chỉnh kỳ trước hoặc yêu cầu của Cơ quan thuế.
Chỉ tiêu [37]: Điều chỉnh giảm:
- Sau khi kê khai bổ sung điều chỉnh xong -> Nếu xuất hiện Chỉ tiêu [43] trên Phụ lục KHBS của kỳ trước là số âm (tức là trong ngoặc) thì bạn nhập số tiền đó vào Chỉ tiêu [37]của kỳ hiện tại.
Ví dụ 5: Hiện tại bạn đang kê khai thuế GTGT quý 4/2022.
- Nhưng lại phát hiện kê khai sai hóa đơn đầu ra của Qúy 1/2022 -> Nên phải vào tờ khai Qúy 1/2022 để kê khai bổ sung điều chỉnh.
=> Sau khi kê khai bổ sung xong thì trên "Phụ lục KHBS" xuất hiện Chỉ tiêu [43]: (1.000.000), nằm trong ngoặc -> Tức
là số âm (giảm số thuế được khấu trừ chuyển kỳ sau).
-> Như vậy bạn sẽ nhập 1.000.000 vào Chỉ tiêu [37] của Qúy 4/2022.
Chỉ tiêu [38]: Điều chỉnh tăng:
- Cũng như chỉ
tiêu [37] nhưng ngược lại.
- Tức là: Sau khi kê khai bổ sung xong -> Nếu xuất hiện Chỉ tiêu [43] trên Phụ lục KHBS là số dương (Tức là: Không nằm trong ngoặc đơn) -> Thì các bạn nhập số tiền đó vào Chỉ tiêu [38]của kỳ hiện tại.
Ví dụ 6: Cùng với ví dụ 5 trên.
- Sau khi kê khai bổ sung, điều chỉnh xong tờ
khai Qúy 1/2022 thì trên Phụ lục KHBS xuất hiện Chỉ tiêu 43: 1.000.000 (Không nằm trong ngoặc đơn tức là số dương)
-> Như vậy bạn sẽ nhập 1.000.000 vào Chỉ tiêu [38] của Tờ khai Qúy
4/2022.
-----------------------------------------------------------------------------------------------
Chỉ tiêu [40] đến Chỉ tiêu [43]: Phần mềm tự động cập nhật.
Chỉ tiêu [40b]:
- Chỉ Áp dụng đối với trường hợp NNT thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có dự án đầu tư tại địa bàn tỉnh, thành phố trực
thuộc trung ương cùng nơi đóng trụ sở chính, đang trong giai đoạn đầu tư thì lập hồ sơ khai thuế riêng cho dự án đầu tư và phải bù trừ số thuế GTGT của HHDV mua vào sử dụng cho dự án đầu tư với thuế GTGT của hoạt động sản xuất kinh doanh đang thực hiện.
- Chỉ tiêu [40b] nhập vào bảng chỉ tiêu này tương ứng với chỉ tiêu 28a “Thuế GTGT mua vào của dự án đầu tư” trên tờ khai 02/GTGT. Giá trị tại chỉ tiêu 28a trên tờ khai 02/GTGT không được lớn hơn giá trị chỉ tiêu [40a].
----------------------------------------------------------------------------------------------
Cuối cùng: Các bạn quan tâm đến 2 chỉ tiêu đó là:
Chỉ tiêu [40]: Nếu xuất hiện số tiền ở đây thì phải nộp số tiền thuế này cho cơ quan thuế.
Chỉ tiêu [43]:Nếu xuất hiện số tiền ở đây thì phần mềm sẽ tự động chuyển sang Chỉ tiêu [22] của kỳ sau. (Không phải nộp tiền thuế).
-------------------------------------------------------------------------------------------------
- Nếu có chỉ tiêu nào mà các bạn không hiểu, các bạn hãy click chuột trái vào đó rồi ấn phím “F1” sẽ có hướng dẫn cụ thể nhé!
=> Sau khi đã kê khai xong các Chỉ tiêu trên Tờ khai, các bạn kết xuất XML rồi vào trang
thuedientu.gdt.gov.vn để nộp Tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT qua mạng nhé.-> Tiếp đó, nếu xuất hiện Chỉ tiêu 40 thì phải
nộp tiền thuế nhé!-------------------------------------------------------------------------------------------------
4. Thời hạn nộp Tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT:
- Thời hạn nộp Tờ khai và thời hạn nộp Tiền thuế là cùng ngày nhé.
(Nghĩa là: Sau khi nộp Tờ khai thuế GTGT xong - Nếu trên tờ khai có phát sinh tiền thuế GTGT phải nộp -> Thì nộp ngay số Tiền thuế GTGT đó cũng thời hạn như dưới nhé).
Theo quy định tại Điều 44 Luật quản lý thuế 38/2019/QH14 quy định:
a) Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT theo tháng:
- Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng;
Ví dụ: Hạn nộp Tờ khai thuế GTGT tháng 12/2022 là ngày 20/1/2023
b) Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT theo quý:
-
Chậm nhất là
Ví dụ: Hạn nộp Tờ khai thuế GTGT Qúy 4/2022 là ngày 31/01/2023.
-----------------------------------------------------------------------------------------
Kế toán Thiên Ưng xin chúc các bạn thành công!
Các bạn muốn học thực hành tính thuế - kê khai thuế, xử lý hóa đơn chứng từ, Cách xác định chi phí được trừ, không được trừ, Lập tờ khai quyết toán thuế cuối năm... trực tiếp trên chứng từ thực tế.
Có thể tham gia
----------------------------------------------------------------------